Dépôt de l'ITR 2024 : La date limite fixée par le ministère des impôts pour le dépôt des déclarations de revenus pour l'exercice 2023-24 était le 31 juillet 2024. Contrairement aux demandes de nombreux contribuables, le ministère a décidé de ne pas prolonger la date limite. Si vous êtes un contribuable salarié ou une entreprise et que vous avez manqué la date limite initiale, vous avez toujours la possibilité de déposer vos déclarations de revenus en retard avec pénalité. Le gouvernement a fixé la date limite de dépôt des déclarations tardives au 31 décembre 2024.
Une déclaration en retard est une déclaration déposée après la date limite, qui est le 31 juillet pour l'année d'imposition en cours. Il faut déposer la déclaration en retard avant le 31 décembre de la même année d'imposition. Malgré les répercussions d'un dépôt tardif, il est préférable de soumettre une déclaration en retard plutôt que d'encourir des pénalités pour non-conformité.
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Voici les principaux points à noter si vous prévoyez de déposer un ITR en retard :
1. Peine: Si vous avez décidé de déposer votre déclaration de revenus (ITR) pour l'année d'imposition 2024-25 avant le 31 décembre, vous devrez payer une pénalité de 5 000 roupies. Les petits contribuables dont le revenu total ne dépasse pas 5 lakhs roupies, la pénalité sera d'un maximum de 1 000 roupies.
2. Intérêts sur impôts impayés : Des intérêts seront appliqués à tout montant d'impôt impayé à un taux de 1 % par mois ou partie de mois à compter de la date d'échéance, qui dans ce cas est le 1er août, jusqu'à la date réelle de paiement. Si vous soumettez votre déclaration de revenus (IR) le 31 décembre 2024, le calcul des intérêts sur l'impôt dû sera calculé du 1er août au 31 décembre, en tenant compte du montant de l'impôt dû, et se poursuivra jusqu'à la date de dépôt de l'IR.
Le fait de ne pas produire votre déclaration de revenus à la date limite peut entraîner la perte de certains avantages. Une perte importante pourrait être la possibilité de reporter des pertes sur des revenus futurs. Cela peut avoir un impact particulier sur les entreprises ou les particuliers qui ont subi des pertes en capital.
En cas de non-respect persistant des réglementations, des pénalités importantes peuvent être appliquées et même des poursuites judiciaires peuvent être engagées. Par exemple, si un contribuable salarié ayant un revenu total de 10 lakhs Rs néglige de soumettre sa déclaration d'impôts dans le délai imparti et a une dette fiscale impayée de 50 000 Rs, il encourra probablement une pénalité pour dépôt tardif et accumulera des intérêts supplémentaires sur les impôts impayés, aggravant encore ses obligations financières.
3. Nouveau régime fiscal : Les personnes qui n'ont pas respecté la date limite de dépôt de leur déclaration de revenus ne peuvent pas choisir le nouveau régime fiscal. Par conséquent, à compter du 1er août 2024, les contribuables soumis à la date limite du 31 juillet n'auront plus la possibilité d'opter pour l'ancien régime fiscal pour l'exercice 2023-24 (AY 2024-25). Cette restriction entraînera une charge fiscale plus élevée dans le cadre du nouveau régime fiscal et la perte des déductions et exonérations auparavant disponibles dans le cadre de l'ancien régime fiscal, dans les cas où le régime précédent était plus avantageux pour le particulier. Il est important de noter que, selon la réglementation actuelle de l'impôt sur le revenu, le nouveau régime fiscal est le système d'imposition par défaut.
Dans le cadre du nouveau régime fiscal, les déductions et les exonérations sont limitées pour aider les contribuables à réduire leur revenu imposable et leur impôt à payer. Par ailleurs, l'ancien régime fiscal prévoit diverses déductions en vertu de différents articles de la Loi de l'impôt sur le revenu. Parmi les principales déductions, on peut citer :
Section 80C : Cette section comprend les déductions pour les primes d'assurance, les investissements (tels que le Fonds de prévoyance publique, l'ELSS, le Fonds de prévoyance des employés), les frais d'éducation des enfants et les remboursements du capital des prêts immobiliers.
Article 80D : Des déductions peuvent être utilisées pour les primes d’assurance médicale.
Article 80E : Offre des déductions pour les intérêts sur les prêts étudiants.
Article 80G : Prévoit des déductions pour les dons aux institutions caritatives.
Article 24 : Permet de déduire les intérêts sur les prêts immobiliers.
Ces déductions sont essentielles pour que les contribuables puissent réduire leur charge fiscale sous l’ancien régime fiscal.
4. Pertes: Les contribuables qui déposent leur déclaration de revenus en retard risquent de perdre la possibilité de reporter leurs pertes en capital. Cela entraînerait l'impossibilité de compenser les gains futurs, ce qui entraînerait une charge fiscale plus élevée les années suivantes. Il est essentiel de noter qu'à l'exception des pertes sur biens immobiliers, les autres types de pertes ne peuvent pas être reportées si la déclaration de revenus est déposée après la date d'échéance.
Les lois sur l'impôt sur le revenu permettent aux particuliers de reporter leurs pertes sur une période allant jusqu'à 8 exercices financiers. Cette disposition est avantageuse car elle permet aux contribuables de compenser ces pertes par des gains en capital futurs. Ce faisant, leur revenu imposable diminue, réduisant ainsi l'impôt sur le revenu qu'ils doivent payer. Les pertes provenant de sources telles que les gains en capital, les biens immobiliers, les entreprises et les professions libérales peuvent être reportées pour atténuer efficacement les obligations fiscales.