Dans le budget 2025, le ministre des Finances Nirmala Sitharaman a dévoilé des économies d'impôt sur le revenu importantes, donnant aux contribuables plus de fonds et introduisant des modifications à la façon dont ils calculent leurs obligations. Un point notable est que les personnes ayant des bénéfices jusqu'à Rs 12 lakh sont exonérées de payer l'impôt sur le revenu dans le système fiscal mis à jour.
Au cours de son discours, la ministre des Finances a annoncé que les personnes gagnant jusqu'à Rs 12 lakh seront exonérées de payer des impôts. Compte tenu de la déduction standard de 75 000 roupies, le seuil effectif en franchise d'impôt est augmenté à Rs 12,75 lakh.
Combien de taxe dois-je payer? Calculez maintenant
Selon le projet de loi sur les finances, 2025, sur le site Web du Conseil central des taxes directes (CBDT), le revenu imposé aux taux spéciaux n'est pas pris en compte dans le calcul de la remise. Cela signifie que vous êtes toujours admissible à une remise, même si votre revenu total dépasse Rs 12,75 lakh en raison de gains en capital.
Selon les clauses de la section fiscale personnelle dans la facture des finances, 2025:
> Aucun changement n'a été proposé dans les taux d'imposition pour les évaluateurs optant pour l'ancien régime fiscal.
> Aucun changement n'a été proposé dans les taux de surtaxe et le cess d'éducation.
> Les taux d'imposition et les dalles du nouveau régime fiscal de l'article 115BAC ont été proposés pour être révisés.
La nouvelle structure fiscale sous le nouveau régime sera la suivante:
Taux d'imposition totale (année d'évaluation 2026-27)
Jusqu'à Rs. 4 lakh nil
De Rs 4-8 lakh 5%
De Rs 8 à 12 lakh 10%
De Rs 12-16 lakh 15%
De Rs 16-20 lakh 20%
De Rs 20-24 lakh 25%
Au-dessus de Rs 24 lakh 30%
> Le seuil de revenu pour réclamer un rabais fiscal en vertu de l'article 87A pour les personnes résidentes imposables en vertu du nouveau régime de l'article 115BAC a été proposé pour être augmenté de Rs. 7 lakhs à Rs. 12 lakhs, et le montant maximal de la remise a été relevé de Rs. 25 000 à Rs. 60 000.
> Il est proposé que lorsque des personnes résidentes optent pour le nouveau régime fiscal de l'article 115BAC, les revenus facturables à l'impôt à des taux spéciaux (par exemple, les gains en capital imposables en vertu de l'article 111A, de l'article 112, etc.) doivent être exclus de la calcul de l'article 87a Rebat.
Lors de la détermination de l'admissibilité à la remise, il est important de déterminer s'il s'applique uniquement au revenu régulier ou inclut également les gains en capital. Par exemple, si un individu gagne Rs. 12 lakh du salaire, ils peuvent toujours être admissibles à la remise si elle ne s'applique qu'au revenu régulier. Cependant, si les gains en capital sont également pris en compte et que leur revenu total dépasse Rs. 12 lakh, ils peuvent être jugés inéligibles pour la remise. La décision finale dépendra finalement du libellé spécifique décrit dans le projet de loi financier.
Des incertitudes similaires existent dans le réglementation fiscale actuelle. En vertu de l'article 87A, les particuliers peuvent être admissibles à une remise fiscale si leur revenu global, comprenant à la fois un revenu régulier et des gains en capital, est inférieur à Rs. 7 lakh. Il est important de noter que les gains en capital sont traités comme une entité distincte à des fins fiscales. Par conséquent, si les gains en capital augmentent le revenu total d'un individu supérieur à Rs. 7 lakh, ils peuvent perdre le rabais.
L'avantage fiscal total des changements de taux de dalle et de la remise à différents niveaux de revenu peut être illustré dans le tableau ci-dessous:
Pas d'impôts jusqu'à Rs 12,75 lakh revenu imposable
Au cours de l'exercice 25 (AY26), un individu de moins de 60 ans gagnant Rs 12,75 lakh avait une responsabilité fiscale estimée à 83 200 roupies (y compris CESS). Cependant, en raison des récentes mises à jour budgétaires, il n'y aura désormais aucun impôt sur le revenu sur les revenus salariaux jusqu'à Rs 12,75 lakh. Ce changement entraînera des économies de 80 000 roupies en taxes et Rs 3 200 en Cess.
Revenu imposable: Rs 12,1 lakh vs Rs 12,5 lakh vs Rs 12,75 lakh
Les personnes résidentes gagnant entre Rs 12 lakh et Rs 12,75 lakh sont éligibles à un soulagement marginal. Cependant, une fois que leurs revenus dépassent Rs 12,75 lakh, l'allégement marginal ne sera plus applicable et ils seront soumis aux taux d'imposition réguliers.
Selon l'explication du CBDT, pour un revenu de Rs 12,1 lakh, la responsabilité fiscale sans allégement marginal sera de 61 500.
Il convient de noter que des revenus jusqu'à Rs 12 lakh sont exonérés d'impôt en raison du rabais proposé de 60 000 roupies.
Pour déterminer l'allégement marginal, nous comparons la responsabilité fiscale avec et sans la remise au montant de revenu dépassant la limite éligible à la remise, qui en l'espèce est de 10 000 roupies (Rs 12,10 000 – Rs 12,00 000).
Selon le CBDT, le soulagement marginal de ce scénario est de Rs 51 500. Ceci est calculé en soustrayant le revenu excédentaire sur Rs 12 lakh (soit 10 000 roupies) de la responsabilité fiscale totale, entraînant 61 500 roupies à 10 000 roupies.
Avec l'allégement marginal de Rs 51 500, l'impôt total payable sur un revenu de Rs 12,1 lakh sera réduit à Rs 10 000.