Investissement en or : L'or, un métal très convoité réputé pour son attrait ornemental et son attrait pour les investissements, occupe un statut de premier plan en raison de la confiance durable que la population indienne lui accorde. Notamment, au cours de l'exercice 2023-24, les importations d'or de l'Inde ont bondi pour atteindre un montant remarquable de 45,54 milliards de dollars, soit une augmentation substantielle de 33,34 % par rapport à l'année précédente. La trajectoire ascendante de la valeur de l’or a été une tendance dominante ces derniers temps, l’année en cours présentant une croissance remarquable.
Au cours de la période allant du dernier Dussehra au Dussehra de l'année en cours, l'or a affiché un rendement remarquable de 23 %, dépassant la performance de plusieurs autres classes d'actifs et insufflant un sentiment d'assurance aux investisseurs indiens.
Jusqu’à présent, en 2024, le prix de l’or a affiché une tendance constante à la hausse, franchissant plusieurs jalons de prix au cours de son ascension. Les projections suggèrent que le prix est sur le point de dépasser le seuil de Rs 80 000 pour 10 g d’ici la période Dhanteras-Diwali. Alors que les prochaines fêtes de fin d’année devraient être marquées par une augmentation des acquisitions d’or, les acheteurs potentiels pourraient se renseigner sur les conséquences fiscales liées à l’acquisition d’or physique.
Taxation sur l'or physique
En Inde, des réglementations sur les réserves d’or et la fiscalité sont en place pour réguler les importations et encourager la transparence financière. Bien qu'il n'y ait pas de limite maximale pour la détention d'or physique (par exemple, bijoux, pièces de monnaie, lingots), la Loi de l'impôt sur le revenu définit certaines restrictions. Il est essentiel de démontrer que les avoirs en or dépassant ces limites ont été acquis à l’aide de sources de financement légitimes. Cette condition est déterminée par la Commission centrale des impôts directs, en tenant compte du sexe et de l'état civil du contribuable.
Les lignes directrices établies par le Département de l'impôt sur le revenu définissent les quantités d'or autorisées qu'un individu peut posséder en fonction de son état civil. Une femme mariée est autorisée à posséder jusqu'à 500 grammes d'or, tandis que les femmes célibataires ont une limite de 250 grammes. Pour les hommes, la quantité maximale autorisée est de 100 grammes. Le respect de ces limites spécifiées élimine généralement la nécessité d’une documentation approfondie.
« Bien que la plupart des effets personnels ne soient généralement pas soumis à l'impôt sur les plus-values, certains éléments sont spécifiquement exclus de cette exonération et classés comme immobilisations. Il s'agit notamment des bijoux, des collections archéologiques, des dessins, des peintures, des sculptures et d'autres œuvres d'art. La vente de ces articles est imposable en vertu de la réglementation fiscale sur les plus-values. Les bijoux englobent une variété d'ornements fabriqués à partir de métaux précieux tels que l'or, l'argent et le platine », a déclaré CA (Dr) Suresh Surana.
| Détails | Période de détention | Taux d'imposition |
| Immobilisation à court terme | Vendu / racheté ou échéance avant le 23 juillet 2024 ≤ à 36 mois. | Aux tarifs dalle. |
| Immobilisation à long terme |
Avant le 23 juillet 2024 > plus de 36 mois À compter du 23 juillet 2024 > 24 mois. |
Avant le 23 juillet 2024 : – 20% avec indexation. À compter du 23 juillet 2024 : -12,5% sans indexation. |
Impôt sur les plus-values à court terme (STCG)
STCG est applicable lorsque l’or est vendu dans les trois ans suivant l’achat. Le bénéfice tiré de cette vente est considéré comme faisant partie du revenu du particulier et est soumis à un impôt basé sur sa tranche d'impôt sur le revenu. Par exemple, si un particulier tombe dans la tranche d'imposition de 30 %, le montant du bénéfice (prix de vente moins coût d'achat) sera imposé à 30 %.
Impôt sur les plus-values à long terme (LTCG) :
Le LTCG sur les bénéfices de l'or provenant des ventes réalisées après trois ans d'achat est fixé à 20 %, avec le bénéfice d'une indexation permettant d'ajuster le prix d'achat en tenant compte de l'impact de l'inflation. Cet impôt peut être exonéré si le produit net est utilisé pour acheter des obligations gouvernementales bénéficiant d’avantages fiscaux ou investir dans l’immobilier dans des délais spécifiés.
Il est important de divulguer dans les déclarations de revenus l’or faisant partie des actifs nationaux détenus si le contribuable a un revenu total supérieur à Rs 50 lakh.
Autres taxes
L'achat de bijoux en or comprend deux taxes :
- Une TPS de 3% sur la valeur de l'or : Cette taxe est calculée en fonction du poids de l'or.
- Une TPS de 5 % sur les frais de fabrication : Cette taxe est appliquée sur le coût de la main d'œuvre nécessaire à la fabrication du bijou.