Déclaration d'actifs étrangers : si des actifs étrangers n'ont pas été déclarés dans la déclaration de revenus (ITR) originale déposée pour l'AY 2024-25, une déclaration révisée doit être produite avant le 31 décembre 2024. Dans le cas contraire, cela pourrait entraîner une pénalité pouvant aller jusqu'à à Rs 10 lakh, selon un récent avis du Département de l'impôt sur le revenu. Le département a souligné l'importance de divulguer les actifs détenus à l'étranger ou les revenus gagnés à l'étranger afin de se conformer à la loi anti-argent noir.
Pour garantir la conformité, le service de l’impôt sur le revenu a lancé une campagne de sensibilisation à la conformité exhortant les contribuables à déclarer ces informations dans leur RTI pour l’année d’imposition 2024-25.
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Qu’est-ce qu’un actif étranger ?
Les directives soulignent que les actifs (étrangers) détenus à l'étranger par un résident fiscal de l'Inde au cours de l'année précédente peuvent inclure des comptes bancaires, des contrats d'assurance avec valeur de rachat ou des contrats de rente, des intérêts financiers dans des entités ou des entreprises, des biens immobiliers, des comptes de garde, des titres de capitaux propres et des titres de créance. , les fiducies dans lesquelles la personne est fiduciaire ou bénéficiaire du constituant, les comptes avec pouvoir de signature et tout autre actif immobilisé.
Le service informatique a souligné que les personnes répondant à ces critères sont tenues de compléter le tableau des actifs étrangers (FA) ou des revenus de source étrangère (FSI) dans leur déclaration de revenus (ITR), même si leurs revenus tombent en dessous du seuil imposable ou si l'actif à l'étranger a été obtenu de sources divulguées.
« La Loi de l'impôt sur le revenu de 1961 exige que les résidents et les résidents habituels divulguent leurs actifs et revenus étrangers dans leurs déclarations de revenus (ITR). Plus précisément, l'annexe FA (actifs étrangers) du formulaire ITR est destinée à déclarer les actifs étrangers, et l'annexe FA (actifs étrangers) du formulaire ITR est destinée à déclarer les actifs étrangers. Le FSI (Revenu de source étrangère) sert à déclarer les revenus de sources étrangères. De plus, les contribuables peuvent demander un allégement fiscal sur les impôts payés à l'étranger en déposant l'Annexe TR (Allégement fiscal). Il est pertinent de noter que l'Annexe FA doit être remplie par chaque personne physique. un résident et réside habituellement en Inde et possède ou a un intérêt bénéficiaire dans des actifs à l'étranger ou tire des revenus de sources étrangères au cours de la période comptable concernée (c'est-à-dire une année civile) », a déclaré CA (Dr) Suresh Surana.
Que se passe-t-il si vous ne parvenez pas à le faire ?
L'avis précise que les résidents fiscaux indiens doivent inclure divers types d'actifs lors de la déclaration de leurs avoirs étrangers, tels que les comptes bancaires, les polices d'assurance, les rentes, les actions, les biens immobiliers, les comptes d'investissement et les fiducies dans lesquelles ils servent de fiduciaire ou de bénéficiaire. Ces actifs doivent être divulgués par les contribuables dans la section Actifs étrangers (FA) ou Revenus de source étrangère (FSI) de leur déclaration de revenus (ITR), quel que soit leur niveau de revenu ou l'origine des actifs étrangers.
« Le défaut de divulguer les actifs et les revenus étrangers peut entraîner des sanctions et des poursuites sévères en vertu de la Loi sur l'argent noir (revenus et actifs étrangers non divulgués) et sur l'imposition de l'impôt, 2015. L'article 43 de la Loi sur l'argent noir (revenus et actifs étrangers non divulgués) et l'imposition de l'impôt. La loi de 2015 impose une pénalité de Rs. 10 lakhs pour défaut de fournir dans la déclaration de revenus des informations ou pour fourniture d'informations inexactes concernant un actif (y compris des intérêts financiers). dans toute entité) située en dehors de l'Inde, détenue par lui en tant que bénéficiaire effectif ou autrement, ou dont il était bénéficiaire, ou relative à tout revenu provenant d'une source située en dehors de l'Inde, à tout moment au cours de cette année concernée, » Surana ajouté.
Il a en outre noté : « Il est pertinent de noter que la pénalité prévue par cet article ne s'appliquera pas à un actif, à savoir un ou plusieurs comptes bancaires dont le solde global ne dépasse pas une valeur équivalente à Rs. 5 00 000 à tout moment. au cours de l'année concernée, à compter du 1er octobre 2024, cette pénalité ne s'appliquera pas à un ou plusieurs actifs (autres que des biens immobiliers) lorsque la valeur globale de ce ou de ces actifs ne dépasse pas Rs. 20 lakhs. il convient de noter que cette divulgation doit être effectuée pour l'année civile concernée.
Le respect de ces réglementations est essentiel pour que les contribuables évitent les répercussions juridiques. La campagne électronique du Département de l'impôt sur le revenu est conçue pour rappeler aux contribuables leur responsabilité de divulguer leurs actifs et revenus étrangers conformément aux exigences CRS et FATCA.
Dans le cadre de cette initiative, le CBDT enverra des messages d'information et des courriels aux contribuables qui ont terminé la déclaration de leur RTI pour l'année d'imposition 2024-25. Ces communications se concentreront sur les individus identifiés dans le cadre d’accords bilatéraux et multilatéraux, suggérant qu’ils peuvent avoir des comptes, des actifs ou des revenus à l’étranger.
Supposons qu’un contribuable n’ait pas déclaré ses actifs étrangers dans son ITR pour l’année d’imposition 2024-25. Dans ce cas, il est recommandé de produire une déclaration révisée avant le 31 décembre 2024, afin d'éviter des pénalités pour non-divulgation d'actifs étrangers à l'avenir.
Des déclarations de revenus en retard
La déclaration de revenus tardive est soumise conformément à l'article 139 (4) de la Loi de l'impôt sur le revenu de 1961. Si un contribuable individuel qui n'est pas tenu de faire vérifier ses comptes ne produit pas sa déclaration de revenus pour l'exercice 2023-24 avant le date d'échéance du 31 juillet 2024, ils peuvent produire une déclaration tardive au plus tard le 31 décembre 2024. Toutefois, la production d'une déclaration tardive entraînera l'imposition d'intérêts en vertu des articles 234A et 234B sur toute dette fiscale impayée et frais de retard. Si un contribuable ne respecte pas non plus la date limite pour produire une déclaration tardive, il peut toujours soumettre une déclaration de revenus mise à jour.