J'ai 71 ans et j'ai vendu ma maison à Delhi pour 90 lakhs de roupies. Si je ne veux pas acheter une nouvelle maison avec cet argent ou réinvestir dans un nouveau bien commercial, quel montant total d'impôts, de plus-values et autres devrai-je payer au cours de cet exercice financier ?
Nom non divulgué
Réponse du Dr Suresh Surana
En tant que personne âgée de 71 ans, après avoir vendu votre maison à Delhi pour 90 lakhs de roupies, vous pouvez être redevable de l'impôt sur les plus-values en fonction de divers facteurs. Si un contribuable vend une maison et décide de ne pas réinvestir le produit de la vente dans un autre bien, il peut être redevable de l'impôt sur les plus-values sur la vente. Le traitement fiscal dépend de la classification des gains à court ou à long terme.
Ø Pour les gains en capital à court terme (STCG) : si la propriété immobilière a été détenue pendant 24 mois maximum avant d'être vendue, tous les gains sont considérés comme à court terme. Les STCG seront imposés conformément aux taux de tranches applicables au contribuable, plus la majoration et la taxe applicables.
Ø Gains en capital à long terme (LTCG) : Si le bien a été détenu pendant plus de 24 mois avant la vente, tous les gains sont considérés comme à long terme. Les gains en capital à long terme sont imposés à 12,5 % sans avantage d'indexation. Toutefois, le contribuable peut choisir d'imposer ces gains en capital à 12,5 % sans demander l'avantage de l'indexation ou à 20 % après avoir demandé l'avantage de l'indexation, selon le taux le plus avantageux dans le cas où ce bien immobilier est acheté ou acquis avant le 23 juillet 2024.
Il convient de noter que la déduction fiscale sur les plus-values mentionnée ci-dessus sera un paiement unique et ne pourra pas être reporté sur les exercices financiers à venir.
Régime fiscal des plus-values en Inde
Dans le budget de l'Union de cette année, la ministre des Finances Nirmala Sitharaman a annoncé une augmentation du taux d'imposition des plus-values à long terme (LTCG) pour tous les actifs financiers et non financiers à 12,5 %, contre 10 % auparavant. Dans le même temps, le seuil d'exonération des plus-values à long terme sur ces actifs a été ajusté de 1 lakh à 1,25 lakh de roupies.
En outre, le taux d'imposition des gains en capital à court terme (STCG) a été augmenté à 20 %, contre 15 % auparavant. Ces taux modifiés sur les LTCG et les STCG entreront en vigueur à compter du 23 juillet. Elle a également doublé la taxe sur les transactions sur titres (STT) sur les contrats à terme et les options (F&O) de titres.
À compter du 23 juillet 2024, le taux d’imposition des plus-values à long terme (SLT) applicable aux transactions immobilières a été réduit à 12,5 %, ce qui constitue un changement notable par rapport au régime précédent. Le système précédent imposait un impôt de 20 % sur les SLT provenant de la vente de terrains ou de bâtiments, ce qui permettait aux contribuables de bénéficier des avantages de l’indexation. L’indexation facilitait les ajustements du coût d’acquisition et des améliorations pour tenir compte de l’inflation, atténuant ainsi les gains imposables ou augmentant les pertes.
Cependant, le cadre fiscal révisé des gains en capital mis en œuvre le 23 juillet 2024 a annoncé la suppression de l'indexation, établissant à la place un taux d'imposition forfaitaire de 12,5 % sur les gains en capital à long terme pour toutes les catégories d'actifs. L'indexation n'étant plus en vigueur, le coût initial d'acquisition et d'améliorations reste inchangé en fonction de l'inflation, ce qui nécessite de prendre en compte le coût initial lors du calcul des gains en capital.
Par conséquent, dans le cadre du nouveau régime fiscal, les contribuables réalisent des gains en capital plus importants ou des pertes réduites par rapport à l’ancien système d’imposition des gains en capital en raison de l’absence d’ajustements d’indexation.
Le gouvernement a également introduit une disposition de droits acquis pour aider les contribuables à s'adapter au nouveau régime d'imposition des plus-values. En vertu de cette disposition, les particuliers résidents ou les HUF résidents ont la possibilité de choisir l'ancien ou le nouveau régime d'imposition des plus-values pour les biens, terrains ou bâtiments acquis avant le 23 juillet 2024. Cette disposition garantit que les contribuables ne seront pas soumis à des impôts plus élevés sur les gains dans le cadre du nouveau régime par rapport à l'ancien régime.