La ministre des Finances, Nirmala Sitharaman, devrait présenter le budget de l'Union pour l'exercice 2024-2025 plus tard ce mois-ci. Les contribuables attendent avec impatience d'éventuels allègements et concessions fiscales depuis le début de l'année. Cependant, les espoirs ont été déçus lors de la présentation du budget intérimaire, car la ministre des Finances a annoncé le maintien des taux d'imposition existants pour les impôts directs et indirects, ainsi que pour les droits d'importation. En outre, elle a décidé de maintenir le cadre actuel des plus-values sans aucune modification.
L’Inde a certes connu une croissance économique importante, mais la hausse du revenu par habitant dans la tranche des revenus moyens, composée essentiellement de salariés, a été lente. Ce déséquilibre a entraîné une diminution des dépenses privées, un élément essentiel du progrès économique.
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Les économistes estiment que les avantages fiscaux accordés aux salariés pourraient entraîner une hausse des dépenses et, par conséquent, une amélioration des niveaux de consommation. Des rapports du ministère des Finances suggèrent que les autorités réfléchissent à des ajustements fiscaux, une annonce officielle étant attendue peu avant le dévoilement du budget. De plus, l'augmentation du coût de la vie en Inde a également poussé le gouvernement à évaluer la nécessité de mettre en œuvre ces initiatives d'allègement fiscal.
Tranches d'impôt sur le revenu
Les contribuables salariés s'attendent à une refonte des tranches d'impôt sur le revenu. Dans le budget de l'Union 2023, des ajustements ont été apportés au nouveau régime d'impôt sur le revenu des personnes physiques. Parmi les changements notables, citons l'augmentation de la limite d'exonération de base de 2,5 lakhs à 3 lakhs de roupies et la réduction de la surtaxe pour les salariés à revenus élevés. Cependant, l'ancien régime fiscal est resté inchangé.
À l’avenir, on s’attend à ce que le prochain budget apporte des améliorations substantielles à la structure des tranches de l’ancien régime fiscal. Cela pourrait impliquer de relever le plafond d’exonération de l’impôt sur le revenu à 5 lakhs de roupies pour l’aligner sur le nouveau régime fiscal.
Le cabinet d'expertise comptable EY (Ernst & Young) a déclaré que le gouvernement NDA pourrait rationaliser les tranches d'imposition et réduire les taux pour alléger la charge fiscale des contribuables individuels. Actuellement, les taux d'imposition dans le cadre du nouveau régime varient entre 5 et 30 %, selon les niveaux de revenus.
Limite d'exemption plus longue
Deloitte India a souligné que le budget de l'Union 2023 a apporté des modifications importantes aux tranches d'imposition du régime fiscal personnel mis à jour. Il s'agit notamment d'augmenter la limite d'exonération de base de 2,5 lakhs à 3 lakhs de roupies et de réduire la surtaxe pour les personnes gagnant plus de 5 crores de roupies de 37 % à 25 %. Ces changements ont été introduits pour améliorer l'attrait du nouveau régime fiscal. Cependant, les taux d'imposition du régime fiscal précédent n'ont pas été modifiés. Par conséquent, il est urgent de procéder à une restructuration substantielle des tranches de l'ancien régime d'impôt sur le revenu.
Liste des déductions et article 80C
Les contribuables individuels qui souhaitent opter pour l'ancien régime fiscal réclament une augmentation des avantages liés à la déduction fiscale de l'article 80C. Les avantages liés à la déduction fiscale de l'article 80C facilitent une réduction du revenu imposable lors d'investissements dans divers instruments financiers ou de dépenses spécifiques, jusqu'à une limite maximale de 1,5 lakh Rs. Les spéculations au sein de la sphère financière suggèrent une augmentation imminente de ce seuil.
L'article 80C a un double objectif en offrant des avantages fiscaux sur les investissements et les dépenses dans des catégories spécifiques. Divers instruments sont éligibles aux avantages de la déduction fiscale de l'article 80C, notamment le Public Provident Fund (PPF), le Employee's Provident Fund (EPF), le Equity-Linked Savings Scheme (ELSS), le National Pension Scheme, etc. Il est important de noter que même si vous pouvez investir un montant plus élevé dans ces instruments, les avantages de la déduction fiscale en vertu de l'article 80C sont plafonnés à 1,5 lakh Rs.
En outre, des déductions fiscales sont également applicables à certaines dépenses telles que les frais de scolarité ou d'études supérieures de vos enfants, les primes d'assurance, y compris les plans de dotation traditionnels ou les plans d'assurance en unités de compte. Ces dépenses relèvent également du champ d'application des déductions fiscales de l'article 80C.
Réglementation HRA
La réglementation actuelle sur l'allocation de loyer (HRA) précise que seules Chennai, Mumbai, Delhi et Kolkata sont reconnues comme des villes métropolitaines éligibles à une exonération de 50 % de l'HRA. D'autres villes bénéficient d'une exonération de 40 %, malgré le fait que des métropoles telles que Bengaluru, Hyderabad, Gurgaon et Pune ont connu une croissance importante et doivent désormais faire face à des coûts de location élevés.
Il est impératif que la réglementation soit réévaluée dans le budget 2024 afin d'intégrer ces villes en plein essor dans la classification métropolitaine pour une exonération HRA de 50 %.
Déduction des intérêts sur les prêts immobiliers
En réponse à la vision du gouvernement NDA de « Un logement pour tous », il existe un appel à la réintroduction de l'article 80EEA de la loi sur l'impôt sur le revenu de 1961. Cet article permettait aux acheteurs d'un premier logement de déduire jusqu'à 1,5 lakh de roupies par an d'intérêts payés sur les prêts immobiliers. Cet avantage, qui n'a pas été prolongé au-delà de mars 2022, est essentiel pour promouvoir un logement abordable. La réintroduction de cette déduction s'alignerait sur l'objectif du gouvernement et apporterait un soulagement significatif aux acheteurs d'un premier logement.
Déduction standard
La déduction standard prévue par la loi sur l'impôt sur le revenu permet une déduction au titre des salaires. Le gouvernement pourrait augmenter le seuil de déduction standard, actuellement fixé à 50 000 roupies, pour les salariés. Des rapports suggèrent une possible augmentation à 1 lakh roupies, ce qui pourrait apporter un soulagement significatif aux contribuables.