L'objectif principal du projet de loi sur le revenu nouvellement introduit, 2025 à Lok Sabha jeudi, est de simplifier la structure de la fiscalité directe de l'Inde. Cela sera réalisé en consolidant les dispositions et en établissant un cadre juridique plus clair et plus simple.
Il est important de noter que le projet de loi n'apporte pas de modifications significatives à la structure fiscale directe existante, garantissant la cohérence et la stabilité. Cependant, une différence notable par rapport à la loi actuelle est que, même si elle décrit les déductions pour les dépenses telles que les primes de loyer, de vie et d'assurance maladie, les contributions au fonds de prévoyance et les prêts immobiliers, il n'inclut pas de tableau des taux d'imposition pour l'ancien régime fiscal. Le nouveau régime fiscal fournit des dalles d'impôt dans un format tabulaire.
Combien de taxe dois-je payer? Calculez maintenant
Dispositions pour les personnes âgées
En vertu de la loi de 1961 sur l'impôt sur le revenu, les personnes âgées ont droit à une déduction pouvant atteindre 50 000 roupies pour les revenus des intérêts des dépôts de banque et de poste de poste en vertu de l'article 80TTB. De même, les citoyens généraux peuvent réclamer une déduction de Rs 10 000 pour les intérêts tirés des dépôts de compte d'épargne en vertu de l'article 80TTA.
Le nouveau projet de loi sur l'impôt sur le revenu 2025 a consolidé ces dispositions dans un nouvel article 153, tout en conservant les avantages fiscaux offerts en vertu des sections existantes. Selon le Conseil central des taxes directes (CBDT), le nouveau projet de loi décrit clairement les critères d'éligibilité et les limites de déduction pour diverses catégories de contribuables, éliminant la nécessité de se référer à plusieurs sections. Ce changement devrait améliorer la clarté et la convivialité des utilisateurs, en particulier pour les personnes âgées.
Article 153 du projet de loi sur l'impôt sur le revenu 2025
Conformément à l'article 153 du projet de loi sur l'impôt sur le revenu 2025, les personnes âgées sont éligibles pour réclamer une déduction fiscale de 50 000 roupies pour les revenus d'intérêts gagnés à partir de comptes d'épargne et de dépôts de temps dans les banques, les bureaux de poste et les banques coopératives.
La facture mise à jour spécifie qu'un dépôt de temps fait référence à un dépôt qui est remboursable à la fin des périodes fixes. Pour les personnes âgées, les dépôts de temps englobent les dépôts fixes et les comptes du programme d'épargne-citoyens (SCSS).
En revanche, en vertu du projet de loi révisé, les citoyens généraux et les familles indivistes hindoues (HUFS) peuvent réclamer une déduction pouvant atteindre 10 000 roupies pour les intérêts du compte d'épargne uniquement. Ils ne sont pas éligibles aux déductions d'intérêts sur le revenu de dépôt fixe.
En outre, aucune déduction n'est autorisée en vertu de l'article 153 pour les revenus tirés de tout dépôt dans un compte d'épargne maintenu par ou au nom d'une entreprise, de l'association de personnes ou d'un organe d'individus.
Ce qui a été supprimé
Le projet de loi sur l'impôt sur le revenu a supprimé plus de 300 dispositions de la loi sur l'impôt sur le revenu actuel qui sont devenues redondantes ou ont été omises au fil du temps, telles que l'article 80CCA (déduction pour l'investissement dans le régime national d'épargne), l'article 80cf (déduction pour investissement à long terme Bond d'infrastructure), etc.
Clauses TDS et TCS
Le nouveau projet de loi suggère de mettre en œuvre des réglementations TDS sur une variété de sources de revenus telles que les salaires, les frais professionnels, les revenus d'intérêts et le loyer.
De plus, TCS sera appliqué à des transactions spécifiques, notamment la vente d'alcool, les feuilles de tendus, les minéraux, les matériaux de ferraille, les véhicules à moteur sur 10 roupies lakh et les envois de fonds étrangers dépassant Rs 7 lakh.
Les conséquences pour ne pas se conformer aux exigences TDS / TCS peuvent inclure d'être considérée comme par défaut pour ne pas déduire ou payer les TDS / TC, ainsi que pour une pénalité d'intérêt de 1% par mois sur tout montant TDS / TCS en cours.