Calculs d'impôt: Le centre a une fois de plus visé à améliorer l'appel du nouveau régime fiscal en introduisant des taux d'imposition plus bas et en réduisant les déductions. Cette restructuration vise à simplifier la fiscalité, tandis que l'ancien régime continue de fournir des avantages fiscaux grâce à diverses exonérations et déductions. Les dalles d'impôt sur le revenu proposées dans le budget de l'Union 2025 pour le nouveau régime fiscal comprennent une remise de 60 000 roupies pour un revenu jusqu'à Rs 12 lakh (Rs 12,75 lakh pour les salariés) en vertu de l'article 87A.
Malgré ces changements, les contribuables qui ont traditionnellement utilisé des instruments d'économie d'impôt peuvent encore préférer l'ancien régime fiscal.
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Dans le budget 2025, le gouvernement a choisi de ne pas modifier le régime fiscal existant ou d'introduire de nouvelles déductions. Le ministre des Finances, Nirmala Sitharaman, a plutôt fait des ajustements aux dalles, taux et rabais dans le nouveau régime pour garantir que le revenu pouvant atteindre 12 roupies reste en franchise d'impôt. Ici, nous examinons les déductions fiscales et les exonérations sous les deux régimes fiscaux pour l'exercice 20125-26
Nouveau régime fiscal 2025-26
Les propositions d'allégement fiscal de FM Nirmala Sitharaman dans le budget 2025-26 englobent une variété de mesures, telles que l'augmentation de la limite de revenus en franchise d'impôt à Rs 12 lakh, l'ajustement des tranches d'imposition et l'introduction d'une déduction standard de 75 000 roupies.
Dans le prochain budget 2025-26, la remise du dernier système fiscal a été augmentée à Rs 60 000, contre 25 000 roupies, pour les particuliers gagnant jusqu'à Rs 12 lakh, auparavant 7 lakh de Rs.
Déductions sous le nouveau régime fiscal 2025-26
> Section 24 (b): indemnité pour les intérêts sur le prêt de logement pour la propriété de LET-Out
> Section 80CCD (2): déduction pour la contribution de l'employeur au régime national de retraite (NPS), plafonnée à 14% du salaire
> Section 80CCH: déduction pour les contributions au programme Agnipath.
Taux d'impôt d'impôt sur le revenu (RS) Taux d'imposition (%)
De 0 à 4,00 000 0
De 4,00 001 à 8,00 000 5
De 8,00 001 à 12,00,000 10
De 12,00 001 à 16,00 000 15
De 16,00 001 à 20,00,000 20
De 20,00 001 à 24,00,000 25
À partir de 24,00 001 et plus 30
Old Tax Régime 2025-26
Le budget 2025 a maintenu l'ancien régime fiscal inchangé. Le revenu allant jusqu'à Rs 5 lakh continue d'être libre d'impôt par le biais de rabais.
Dalles d'impôt sous l'ancien régime fiscal:
Revenu jusqu'à Rs 2,50 000: NIL
Revenu de Rs 2,50 001 à Rs 5,00,000: 5%
Revenu de Rs 5,001 à Rs 10,00,000: 20%
Revenu supérieur à Rs 10,00 000: 30%
L'ancien système fiscal permet des déductions dans différentes catégories, notamment:
Section 80C: Les particuliers peuvent réclamer des déductions pouvant atteindre 1,50 000 Rs pour des investissements dans des options telles que les primes PPF, ELSS et LIC.
Section 80D: Des déductions sont disponibles pour les primes d'assurance maladie.
Article 24 (b): Les individus peuvent demander des déductions pour intérêts sur les prêts à domicile jusqu'à Rs 2,00,000.
Les autres exemptions comprennent des avantages tels que HRA et LTA.
La liste est la suivante:
Déductions fiscales et exonérations sous l'ancien régime fiscal 2025-26
L'article 24 (b) déduction: pour les biens auto-occupés, les particuliers peuvent réclamer une déduction allant jusqu'à 2 lakh sur les intérêts payés pour un prêt de logement.
Section 80C Déduction: une déduction combinée pouvant aller jusqu'à 1,5 lakh peut être réclamée pour divers paiements tels que la prime d'assurance-vie, le fonds de prévoyance, l'ELSS, le PPF, le SCSS, le certificat national d'épargne, le directeur du prêt de logement, les frais de scolarité, etc.
Section 80CCC Déduction: les particuliers peuvent demander une déduction pour les contributions faites pour un plan de rente de LIC ou un autre assureur dans le cadre du régime de retraite.
Section 80CCD (1) Déduction: la déduction peut être réclamée pour les contributions versées au régime de retraite du gouvernement central.
Section 80CCD (1B) Déduction: les particuliers peuvent demander une déduction allant jusqu'à 50 000 ₹ pour les paiements effectués au Système national de retraite (NPS), à l'exclusion de toute déduction réclamée en vertu de l'article 80CCD (1).
Section 80CCD (2) Déduction: les employeurs peuvent demander une déduction pour leur contribution au régime de retraite du gouvernement central.
Section 80CCH Déduction: les contributions faites au programme Agnipath sont éligibles à la déduction en vertu de la présente section.
Section 80D Déduction: les particuliers peuvent demander une déduction pour les paiements des primes d'assurance maladie et les bilans de santé préventifs.
Section 80DD: Permet une déduction pour l'entretien ou le traitement médical d'une personne à charge handicapée.
Section 80DDB: Fournit une déduction pour le traitement médical des maladies spécifiées.
Section 80E: Offre une déduction pour les paiements d'intérêts sur un prêt pour l'enseignement supérieur pour soi ou un parent, permettant le montant total payé pour les intérêts.
Section 80EE: Accorde une déduction de 50 000 ₹ pour les paiements d'intérêts sur un prêt pour une propriété résidentielle, tant que le prêt a été sanctionné du 1er avril 2016 au 31 mars 2017.
Section 80EEA: prévoit une déduction allant jusqu'à 1,5 lakh pour les paiements d'intérêts sur un prêt pour la première acquisition d'une propriété résidentielle, accordée entre le 1er avril 2019 au 31 mars 2022.
Section 80EEB: permet une déduction pouvant aller jusqu'à 1,5 lakh pour les paiements d'intérêts sur un prêt pour l'achat d'un véhicule électrique, sanctionné entre le 1er avril 2019 et le 31 mars 2023.
Section 80G: permet des déductions sur les dons faits aux fonds prescrits et aux institutions caritatives.
Section 80GG: Fournit des déductions pour le loyer payés par des personnes qui sont des travailleurs indépendants ou ne reçoivent pas d'allocation de loyer de maison (HRA) dans le cadre de leur salaire.
Section 80GGA: Active les déductions pour les dons faits à la recherche scientifique ou au développement rural.
Section 80GGC: Offre des déductions pour les dons faits aux partis politiques ou aux fiducies électorales.
Section 80TTA: Permet une déduction pouvant aller jusqu'à 10 000 ₹ sur les intérêts reçus sur les comptes bancaires d'épargne par des citoyens non sensibles.
Section 80TTB: Fournit une déduction allant jusqu'à 50 000 ₹ sur les intérêts reçus sur les dépôts des seniors résidents.
Section 80U: permet des déductions pour les contribuables personnels résidents handicapés.