Attentes budgétaires : En matière d'économies d'impôts annuelles, l'article 80C est l'un des outils les plus utilisés par les salariés et les familles indivises hindoues (HUF). En vertu de l'article 80C de la loi sur l'impôt sur le revenu, les salariés et les familles indivises hindoues (HUF) ont droit à des avantages fiscaux pouvant atteindre 1,5 lakh Rs en investissant dans divers instruments d'économie d'impôt tels que le Fonds de prévoyance publique (PPF), le dépôt à terme sur cinq ans (FD), l'ELSS, le certificat d'épargne national, etc.
La limite de déduction actuelle de 1,5 lakh roupies est en vigueur depuis la dernière révision en 2014 par le gouvernement NDA. Étant donné que les personnes qui travaillent dépendent fortement de l'article 80C pour économiser l'impôt sur le revenu, les experts plaident en faveur d'une augmentation du plafond de déduction 80C dans le prochain budget 2024. Beaucoup espèrent que la limite des déductions sera relevée pour s'adapter à l'évolution des besoins des contribuables.
En termes de fiscalité, l'article 80C joue un double rôle en englobant à la fois les investissements et les dépenses dans des catégories spécifiques. Parmi les instruments financiers éligibles aux avantages de déduction fiscale en vertu de l'article 80C, on peut citer le Public Provident Fund (PPF), le Employee's Provident Fund (EPF), le Equity-Linked Savings Scheme (ELSS), communément appelé fonds communs de placement à économie d'impôt, et le National Pension Scheme (NPS), entre autres. Il est permis d'allouer une somme plus élevée à l'un de ces instruments. Cependant, il est essentiel de noter que les avantages de déduction fiscale de l'article 80C s'appliquent uniquement aux investissements d'un montant égal ou inférieur à 1,5 lakh roupies.
Dans sa liste de souhaits avant le budget 2024, Rajarshi Dasgupta, directeur exécutif – Fiscalité, AQUILAW, a déclaré que le gouvernement devrait envisager de réviser la limite de l'article 80C, qui est restée inchangée depuis 2014, malgré l'escalade des taux d'inflation.
En augmentant le plafond, les contribuables pourraient lutter plus facilement contre l’inflation et seraient encouragés à épargner et à investir dans des outils financiers essentiels comme les ELSS, les FD d’économie d’impôt et le PPF. Ces mesures sont conformes à l’objectif global de cultiver une Inde financièrement robuste et prospère.
Dasgupta a déclaré que les contribuables attendent avec impatience les changements suivants :
> La déduction en vertu de la limite 80C doit être augmentée à un minimum de Rs 2 lakh contre Rs 1,5 lakh qui a été fixé en 2014.
> Les contribuables salariés s'attendent à une refonte des tranches d'imposition sur le revenu. Dans le budget de l'Union 2023, des ajustements ont été apportés au nouveau régime d'imposition des personnes physiques.
> On s'attend à ce que le prochain budget apporte des améliorations substantielles à la structure des tranches de l'ancien régime fiscal. Cela pourrait impliquer de relever le plafond d'exonération de l'impôt sur le revenu à 5 lakhs de roupies pour l'aligner sur le nouveau régime fiscal.
> Le gouvernement NDA pourrait rationaliser les tranches d’imposition et réduire les taux pour alléger le fardeau des contribuables individuels. Actuellement, les taux d’imposition dans le cadre du nouveau régime varient entre 5 et 30 %, selon les niveaux de revenus.
> Les déductions 80D doivent être augmentées à Rs 50 000 pour les contribuables généraux et à Rs 1 lakh pour les personnes âgées compte tenu de l'augmentation des coûts des primes d'assurance après la pandémie.
> Les intérêts du prêt immobilier et les paiements en capital doivent être séparés dans leur propre section et doivent aller jusqu'à Rs 5 lakh.
> Les remises au titre de l'article 87A devraient être étendues aux revenus jusqu'à 6,3 lakhs de roupies, en référence à la dernière mise à jour de ce type effectuée en 2019.
Selon Archit Gupta, PDG de ClearTax, le gouvernement devrait probablement privilégier la discipline budgétaire et éviter les mesures populistes. Il existe toutefois un certain optimisme quant à un éventuel allègement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, notamment dans le cadre du nouveau régime fiscal.
> La limite de déduction en vertu de l’article 80D pour les primes d’assurance médicale devrait être augmentée de ₹25 000 à ₹50 000 pour les particuliers et de ₹50 000 à ₹75 000 pour les personnes âgées, reflétant l’augmentation des coûts des soins de santé.
> En outre, l’extension des avantages de l’article 80D au nouveau régime fiscal favoriserait un accès équitable aux soins de santé.
> Actuellement, 1 % de TDS est déduit sur les achats de biens immobiliers dépassant 50 lakh INR. Bien que ce processus soit simple pour les vendeurs résidents (à l'aide du formulaire 26QB), il devient plus complexe pour les vendeurs indiens non-résidents (NRI).
> La complexité du régime fiscal actuel des plus-values pose des problèmes aux investisseurs, qui doivent prendre en compte de nombreux facteurs, tels que les catégories d’actifs, les périodes de détention, les taux d’imposition et le statut de résidence. Le gouvernement devrait simplifier la classification des instruments de capitaux propres et de dette, unifier le traitement fiscal des titres cotés et non cotés et simplifier les dispositions relatives à l’indexation.
> Bien qu'elle soit reconnue comme une ville métropolitaine par la Constitution indienne, Bengaluru reste classée comme une ville non métropolitaine à des fins d'impôt sur le revenu, limitant les déductions HRA à 40 % pour ses résidents au lieu des 50 % disponibles dans d'autres villes métropolitaines.