En tant que contribuable ayant des pertes en capital à long terme et à court terme au cours de l'exercice 2025-20126, vous pouvez optimiser votre responsabilité fiscale en les déclenchant par rapport aux gains en capital admissibles conformément à la loi sur le revenu de 1961. Les règles d'ajustement sont clairement établies et doivent être suivies dans un ordre spécifique pour maximiser l'efficacité fiscale. L'évolution des gains en capital fait référence au processus de réduction de votre obligation fiscale sur les gains en capital en l'ajustant aux pertes de capital que vous avez subies au cours des mêmes années ou précédentes.
L'impôt sur les gains en capital est une taxe imposée aux bénéfices obtenus à partir de la vente d'actifs comme l'immobilier, les actions et les fonds communs de placement. Le taux d'imposition est déterminé par la durée pour laquelle l'actif a eu lieu avant sa vente, connue sous le nom de période de détention.
La loi sur l'impôt sur le revenu de 1961 décrit les lignes directrices pour compenser les gains et les pertes en capital. Cela permet aux contribuables de déduire efficacement les pertes de gains, ce qui réduit finalement leur charge fiscale. La procédure de traitement diffère selon que les gains ou les pertes sont à court terme (STCG / STCL) ou à long terme (LTCG / LTCL).
Règles de compensation que vous devez suivre
Les pertes en capital à court terme (STCL) peuvent être décrites contre les gains en capital à court et à long terme. Cela offre une flexibilité et est bénéfique si vous avez des gains de l'un ou l'autre type au cours du même exercice.
Cependant, les pertes en capital à long terme (LTCL) ne peuvent être déclenchées qu'aux gains en capital à long terme (LTCG). Ils ne peuvent pas être ajustés par rapport aux gains à court terme.
Si vos pertes dépassent les gains au cours d'une année donnée, vous pouvez effectuer la perte restante jusqu'à 8 années d'évaluation, à condition que vous ayez produit votre déclaration de revenus à temps.
« Si les pertes en capital dépassent les gains au cours de l'année en cours, les pertes restantes peuvent être poursuivies jusqu'à 8 exercices. Cependant, pour réclamer cet avantage, les contribuables doivent déclarer la perte de leur déclaration de revenus (ITR) au plus tard le plus ou avant la date d'échéance applicable de la mise en flèche du revenu. Surana.
Exemption en vertu de l'article 112A (Rs. 1,25 lakh LTCG Exemption)
Conformément à l'article 112A de la loi sur l'informatique, le Rs. 1,25 lakh LTCG L'exemption est appliquée avant de déclencher une perte de capital à long terme (LTCL). Cela signifie que à chaque exercice, les premiers Rs. 1,25 lakh de LTCG est automatiquement exonéré de l'impôt, quelles que soient les pertes. Seul le LTCG dépassant Rs. 1,25 lakh est considéré pour compenser le LTCL. Après avoir ajusté les pertes, tout LTCG restant est ensuite soumis à être taxé. Par conséquent, la LTCL ne peut pas être déclenchée contre les Rs exemptés. 1,25 lakh LTCG, mais uniquement contre le LTCG imposable dépassant ce seuil.
Proposer une provision
Si vos pertes de capital total sont supérieures à vos gains au cours de l'exercice 2025-20126, la partie non ajustée peut être reportée pendant 8 années d'évaluation, mais seulement si vous avez déposé votre déclaration avant la date d'échéance en vertu de l'article 139 (1).
En suivant cette commande et en respectant les délais, vous pouvez réduire votre point de vue de l'impôt sur les gains en capital et planifier vos investissements de manière plus stratégique pour les années à venir.