De nombreux salariés supposent que si aucun impôt n’est retenu à la source (TDS) lors du retrait de leur Caisse de Prévoyance des Employés (EPF), l’argent est automatiquement exonéré d’impôt. C’est une idée fausse courante. Le TDS n’est qu’un mécanisme de perception anticipée de l’impôt, tandis que l’impôt final à payer est déterminé lorsque vous produisez votre déclaration de revenus.
Si vous envisagez de retirer votre solde EPF, ces cinq questions peuvent vous aider à déterminer si votre retrait est susceptible d’être exonéré d’impôt ou imposable.
1. Avez-vous accompli cinq années de service continu ?
Il s’agit du facteur le plus important pour décider de l’imposition d’un retrait EPF.
Les retraits EPF sont généralement exonérés d’impôt si vous avez accompli cinq ans ou plus de service continu. Le service continu n’est pas limité à un seul employeur. Si vous changez d’emploi mais transférez votre solde EPF vers votre nouvel employeur au lieu de le retirer, votre ancienneté chez l’employeur précédent est également comptabilisée.
Par conséquent, si votre service combiné entre employeurs est de cinq ans ou plus, votre retrait EPF reste généralement exonéré d’impôt et aucun TDS n’est déduit.
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2. Avez-vous transféré votre EPF après avoir changé d’emploi ?
De nombreux salariés changent d’emploi plusieurs fois au cours de leur carrière. Si vous transférez votre compte EPF à chaque changement d’employeur, votre service est considéré comme continu fiscalement.
Cependant, si vous retirez votre EPF en changeant d’emploi au lieu de transférer le solde, la continuité de service est rompue. Cela pourrait rendre imposable un retrait futur si la nouvelle période de service continu est inférieure à cinq ans.
3. Votre retrait est-il supérieur à 50 000 ₹ ?
Le seuil de 50 000 ₹ crée souvent de la confusion.
Si vous retirez votre EPF avant d’avoir terminé cinq années de service continu et que le montant est inférieur à 50 000 ₹, aucun TDS n’est déduit. Cependant, l’absence de TDS ne signifie pas automatiquement que le retrait est exonéré d’impôt.
Si le retrait dépasse 50 000 ₹ avant cinq ans de service continu, le TDS est généralement déduit à 10 % si le PAN a été fourni. Si le PAN n’est pas disponible, un tarif TDS plus élevé peut s’appliquer.
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Les salariés doivent se rappeler que le TDS n’est qu’un prélèvement anticipé d’impôts. Le montant final de l’impôt à payer – ou du remboursement dû – est déterminé lors du dépôt de la déclaration de revenus.
4. Pourquoi retirez-vous votre EPF ?
Si vous vous retirez de l’EPF avant d’avoir accompli cinq années de service continu, le retrait est généralement imposable en vertu de la règle 6 de l’annexe XI de la Loi de l’impôt sur le revenu de 2025.
Toutefois, la loi prévoit des allègements fiscaux dans certaines situations exceptionnelles, notamment :
Licenciement pour cause de maladie
Fermeture ou cessation de l’entreprise de l’employeur
Toute autre circonstance indépendante de la volonté de l’employé
Si vous n’avez pas accompli cinq ans et que votre cas ne relève pas de ces exceptions, le montant retiré, ainsi que les intérêts applicables, deviennent généralement imposables entre vos mains, selon les informations disponibles sur le portail officiel du Département des impôts sur le revenu.
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5. Le TDS a-t-il été déduit ?
Même si le TDS a été déduit de votre retrait EPF, cela ne signifie pas nécessairement qu’il s’agit de votre obligation fiscale finale.
Les employés doivent vérifier que l’impôt déduit est reflété dans le formulaire 26AS et dans la déclaration d’information annuelle (AIS). Si l’impôt total déduit dépasse l’impôt réel à payer, l’excédent peut être réclamé à titre de remboursement lors du dépôt de la déclaration de revenus.
Comment fonctionne la Caisse de Prévoyance après l’EPF-2026 ?
La Caisse de prévoyance des salariés est un plan d’épargne retraite dans lequel les employeurs et les salariés cotisent chaque mois au capital de retraite des salariés.
Dans le cadre du régime EPF 2026, le cadre de contribution a changé. Les employés sont tenus de cotiser un montant fixe de 1 800 ₹ par mois, l’employeur versant une contribution de contrepartie. Toute contribution supérieure à 1 800 ₹ est volontaire tant pour l’employé que pour l’employeur.
Le programme EPF, 2026 simplifie également le processus de retrait en introduisant le formulaire 121, qui remplace les formulaires 15G et 15H pour les membres éligibles recherchant un TDS nul sur les retraits supérieurs à 50 000 ₹ avant d’accomplir cinq années de service continu. Toutefois, le dispositif ne modifie pas les règles fiscales fondamentales régissant les retraits de l’EPF. La règle de cinq ans de service continu continue d’être le facteur clé pour déterminer si un retrait est exonéré d’impôt ou imposable.
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