L'investissement dans des actions et des fonds communs de placement continue d'attirer des millions d'Indiens, mais la façon dont les bénéfices sont imposés ont considérablement changé. Depuis le 23 juillet 2024, le gouvernement a resserré l'impôt sur les gains en capital, ce qui a un impact sur les investisseurs occasionnels et les commerçants actifs. Les gains en capital à court terme (STCG) des actions cotés sont désormais imposés à 20%, tandis que les gains à long terme (LTCG) supérieurs à Rs 1,25 lakh attirent une taxe de 12,5%. Ces nouvelles règles signifient que la planification de vos ventes, des réinvestissements et des documents ITR est devenue critique pour optimiser les rendements post-taxes.
Investisseur vs commerçant
L'expert fiscal Sujit Bangar, fondateur de TaxBuddy, a illustré cela par le biais de deux de ses clients, Ramesh et Suresh. Les deux ont gagné Rs 10 lakh en bourse. Pourtant, leur traitement fiscal différait fortement: Ramesh a été classé comme un investisseur, tandis que Suresh a été traité comme un commerçant.
Cette distinction est cruciale car l'Inde compte plus de 11,8 crores de participants au marché, mais la tête fiscale en vertu de laquelle votre revenu est signalé change tout: formes, taux, déductions et exigences d'audit.
Les investisseurs incluent ceux qui détiennent des actions, des fonds communs de placement ou des obligations pour l'appréciation du capital.
Les commerçants sont ceux qui sont des capitaux propres intrajournaliers, des contrats à terme et des options (F&O) ou des échanges actifs basés sur la livraison.
Désimulales de classement ITR
Pour l'exercice 2024–25 (AY 2025-26), les dates clés sont:
Cas non audits: 15 septembre 2025
Cas d'audit: 31 octobre 2025
De plus, les rendements doivent être vérifiés dans les 30 jours suivant le dépôt pour être valide.
Choisir le formulaire ITR correct
ITR-1: Pour les personnes avec des revenus ≤ 50 lakh et le LTCG jusqu'à 1,25 lakh (sous réserve d'autres conditions).
ITR-2: Pour les investisseurs ne signalant que des gains en capital.
ITR-3: obligatoire pour les commerçants ou ceux qui ont un revenu d'entreprise, y compris F&O et intraday.
Si vous investissez et échangez, déposez ITR-3 et divulguez les deux flux de revenus.
Taux d'imposition après le juillet 2024
LTCG sur les actions répertoriées (Sec 112A): 12,5% (au-dessus de 1,25 lakh)
STCG sur les actions répertoriées (sec 111a): 20%
La taxe sur les transactions en valeurs mobilières (STT) et d'autres conditions restent applicables.
Règles de classification et de perte d'entreprise
Équité intrajournalière: revenu de l'entreprise spéculative (Sec 43 (5))
TRADES DE F&O: Business non spécifique (Sec 43 (5) Proviso)
Investissement sur le marché des capitaux: tête de gains en capital
Des pertes doivent être déposées à temps pour être reportées:
Pertes spéculatives: décalage uniquement par rapport aux gains spéculatifs; transporter 4 ans.
Pertes commerciales non spécifiques: compenser le revenu de l'entreprise; transporter 8 ans.
Pertes en capital: à court terme peut compenser STCG et LTCG; À long terme uniquement contre le LTCG; transporter 8 ans.
Audit des seuils
Riguement> 1 crore ₹ → Audit obligatoire.
Si les recettes et les paiements en espèces ≤ 5%, l'audit ne s'applique que si le chiffre d'affaires dépasse 10 crore.
Dépenses déductibles pour les commerçants
Les traders déposant ITR-3 peuvent réclamer des dépenses telles que le courtage, les frais statutaires (à l'exclusion du STT), les flux de données, Internet, les plateformes de trading et même l'amortissement sur les ordinateurs portables – les factures fournies et les livres appropriés sont maintenus en vertu de l'article 44AA / Règle 6F.
Ne manquez pas ces horaires
Investisseurs: Schedule CG, réconcise AIS / TIS.
Traders: P&L (Schedule BP), bilan, nature des codes d'entreprise (par exemple, 21009/21010), TPS, le cas échéant.
Crypto Assets: Schedule VDA.
Holdings étrangers: Planification FA.
Taxation sur les gains en capital
En ce qui concerne les actions et les fonds communs de placement, les règles fiscales ont leur propre ensemble de nuances. Tous les gains des fonds communs de placement spécifiés (achetés le 1er janvier 2023) et les titres liés au marché sont traités comme des gains en capital à court terme, quelle que soit la durée de votre maintien. Les déductions sont également limitées – vous ne pouvez pas prétendre que la taxe sur les transactions en valeurs mobilières (STT) et les prestations d'indexation ne sont pas disponibles sur les gains en capital à long terme liés aux actions.
Pour les individus, le rabais de l'article 87A soulage; Le revenu pouvant atteindre 5 roupies lakh sous l'ancien régime et Rs 12 lakh sous le nouveau régime est libre d'impôt. Mais les gains en capital imposés à des taux spéciaux sont exclus, ce qui signifie que vous pourriez toujours devoir des impôts même si votre revenu total est inférieur à ces seuils. Du côté positif, le supplément sur les gains en capital des actions cotées, des fonds communs de placement ou des unités de fiducie commerciale est plafonnée à 15%, contrairement aux suppléments plus élevés sur d'autres revenus.
Pour les NRI, aucune exonération de base ne s'applique – les gains capitaux sont entièrement taxés. Cependant, un soulagement est disponible en vertu de l'article 54EE, permettant une exemption jusqu'à Rs 50 lakh si les gains sont investis dans des fonds de démarrage reconnus par le gouvernement dans les six mois. Les pertes suivent également des règles spécifiques: les pertes à court terme peuvent compenser les gains, tandis que les pertes à long terme ne compensent que les gains à long terme, tous deux poursuivent jusqu'à huit ans.