Alors que près de 70 % des contribuables optent pour le nouveau régime fiscal, le système national de retraite (NPS) apparaît comme l’un des rares moyens d’offrir encore des avantages fiscaux aux salariés. Les experts du secteur affirment que les cotisations patronales en vertu de l’article 80CCD (2) peuvent effectivement augmenter le seuil de revenu non imposable de 12 lakh ₹ à environ 13,5 lakh ₹, tout en aidant simultanément les employés à constituer un corpus de retraite.
Selon Rajesh Khandagale, vice-président principal – NPS chez KFintech, les cotisations patronales au NPS restent une exception importante dans le nouveau régime fiscal, où la plupart des déductions disponibles sous l’ancien régime ont été supprimées.
« Dans le cadre du nouveau régime fiscal, l’article 80CCD(2) continue de prévoir une déduction fiscale sur les cotisations patronales au NPS. C’est l’une des rares déductions disponibles pour les salariés », a déclaré Khandagale.
Comment fonctionne le mécanisme
En vertu de l’article 80CCD (2), les employeurs peuvent verser jusqu’à 14 % du salaire de base d’un employé plus l’allocation pour cherté (DA) au compte NPS de l’employé. Cette cotisation est déductible du revenu imposable du salarié.
Par exemple, si le salaire de base et le DA d’un employé s’élèvent à 10 lakh ₹ par an, l’employeur peut contribuer 1,4 lakh ₹ au compte NPS. Ce montant devient éligible à la déduction, augmentant ainsi le seuil de revenu non imposable de ₹12 lakh à environ ₹13,5 lakh.
« Il n’y a pas de limite supérieure à cette déduction en vertu de l’article 80CCD(2). Les employés doivent cependant consulter un conseiller fiscal certifié pour confirmer les avantages fiscaux applicables », a déclaré Khandagale.
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Avantages sociaux dans toutes les tranches salariales
L’avantage fiscal augmente avec le niveau du salaire de base, ce qui rend le NPS d’entreprise particulièrement attractif pour les salariés aux revenus moyens et élevés.
Par exemple:
Salaire de base + DA Cotisation maximale de l’employeur (14%)
8 lakh ₹1,12 lakh ₹
10 millions ₹ 1,40 millions ₹
₹12 lakh ₹1,68 lakh
15 000 ₹ 2,10 000 ₹
20 lakh ₹ 2,80 lakh ₹
Étant donné que la déduction est liée au salaire de base et à l’AD, les employés ayant des structures salariales plus élevées peuvent potentiellement bénéficier d’économies d’impôt plus importantes tout en accumulant un patrimoine pour la retraite.
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Le NPS d’entreprise détient la clé
Malgré ces avantages, l’adoption du NPS en entreprise reste relativement faible. Selon Khandagale, le manque de sensibilisation des entreprises et des employés constitue l’un des principaux obstacles.
« De nombreuses entreprises ignorent encore les avantages fiscaux disponibles dans le cadre du NPS. Les entreprises peuvent s’adresser à des points de présence (POP) ou à des agences centrales de tenue de dossiers (ARC), qui les guident tout au long du processus d’inscription », a-t-il déclaré.
Il a ajouté que l’inscription des employés est désormais entièrement numérique et peut être effectuée en quelques minutes. KFintech a également développé un processus d’inscription intégré au SIRH qui permet l’intégration des employés en moins de 30 secondes.
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Intégration plus simple qu’on ne le pense
Les inquiétudes concernant la complexité administrative sont également déplacées, selon Khandagale. La plupart des SIRH et des systèmes de paie prennent déjà en charge les cotisations NPS et les structures de prestations flexibles, ce qui rend la mise en œuvre similaire aux déductions des fonds de prévoyance.
Les options d’économies d’impôts offertes par le nouveau régime étant limitées, les experts estiment que les NPS des entreprises pourraient jouer un rôle plus important dans la planification de la retraite et l’optimisation fiscale des salariés dans les années à venir.
Il est conseillé aux contribuables de consulter des fiscalistes qualifiés avant de prendre des décisions d’investissement ou de demander des déductions fiscales.
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