Ancien régime fiscal et nouveau régime fiscal : Ne savez-vous pas quel régime fiscal choisir après les récentes modifications des tranches d'imposition introduites dans le budget de l'Union 2024 ? La ministre des Finances, Nirmala Sitharaman, a apporté des modifications aux tranches d'impôt et aux déductions forfaitaires, et voici les dernières modifications :
Dans le cadre du nouveau régime fiscal mis à jour :
Quel montant d'impôt dois-je payer ? Calculez maintenant
Revenu inférieur à 3 lakh : néant
Entre 3 lakh et 7 lakh : 5 pour cent
Entre 7 lakh et 10 lakh : 10 pour cent
Entre 10 lakh et 12 lakh : 15 pour cent
Entre 12 lakh et 15 lakh : 20 pour cent
Revenu supérieur à 15 lakh : 30 pour cent
Ancien régime fiscal :
Revenu inférieur à 2,5 lakh : néant
Entre 2,5 lakh et 5 lakh : 5 pour cent
Entre Rs 5 lakh et Rs 10 lakh : 20 pour cent
Revenu supérieur à Rs 10 lakh : 30 pour cent
Comparaison des déductions forfaitaires :
Nouveau régime fiscal : La déduction forfaitaire a été augmentée de Rs 50 000 à Rs 75 000 dans le dernier budget.
Ancien régime fiscal : La déduction forfaitaire sous l'ancien régime fiscal reste inchangée.
Business Today s'est entretenu avec Shefali Mundra, expert fiscal chez ClearTax, pour comprendre les implications fiscales pour les employés des produits de grande consommation et du commerce de détail concernant le CTC par rapport au salaire net. Extraits édités :
CTC vs Salaire net
Le coût pour l'entreprise fait référence aux dépenses totales qu'une entreprise engage pour un employé, couvrant son salaire de base, ses indemnités, ses cotisations EPF et divers autres avantages. Le CTC est généralement supérieur au salaire net de l'employé afin d'attirer des candidats potentiels.
Le salaire net désigne le montant réel qu'un employé reçoit sur son compte bancaire chaque mois après que les impôts et autres déductions ont été soustraits de son CTC.
BT. De quelle manière l’ancien et le nouveau système fiscal affectent-ils les salariés de secteurs tels que les produits de grande consommation et le commerce de détail, dont la rémunération totale comprend diverses indemnités et primes ?
SM : En vertu de la loi de l'impôt sur le revenu, les contribuables indiens disposent de deux régimes fiscaux principaux : l'ancien régime fiscal et le nouveau régime fiscal. Même si le choix entre ces régimes ne varie pas selon le secteur, il est important de comprendre les principales différences qui influencent cette décision. Chaque régime a ses propres taux d’imposition, déductions et avantages qui peuvent avoir un impact significatif sur le salaire net.
BT : En quoi l’ancien régime fiscal diffère-t-il du nouveau régime fiscal ?
SM : L'ancien régime propose de nombreuses déductions telles que HRA, LTA, 80C et une déduction forfaitaire de Rs. 50 000 pour les salariés, alors que le nouveau régime fiscal propose des taux d'imposition plus bas avec une déduction forfaitaire de Rs. 75 000 pour les salariés mais avec moins de déductions. Le choix final entre les deux régimes pour les employés des produits de grande consommation et du commerce de détail dépend largement de l’ampleur de leurs indemnités et primes. Le choix de l’ancien régime fiscal devient une évidence pour les salariés bénéficiant de déductions plus élevées.
BT : Y a-t-il un changement notable dans les politiques fiscales pour les travailleurs de première ligne du commerce de détail par rapport aux employés de direction dans le cadre du nouveau régime ?
SM : Dans le cadre du nouveau régime fiscal, la différenciation des implications fiscales pour le personnel de vente au détail de première ligne et les employés de direction est minimisée dans une large mesure en raison de l'uniformité des tranches d'imposition et des possibilités limitées d'économies d'impôt. Cependant, sous l’ancien régime fiscal, différents types d’employés pouvaient bénéficier de diverses déductions et exonérations fiscales adaptées à leurs rôles spécifiques et à leurs structures de rémunération. Par exemple, le personnel de première ligne qui pouvait économiser davantage sur les impôts sous l’ancien régime a bénéficié davantage d’exonérations telles que l’HRA ou l’indemnité de transport, qui sont plus adaptées à leurs fonctions sur le terrain.
Les employés de direction, quant à eux, pourraient utiliser diverses déductions pour réduire les dépenses fiscales sur le salaire net. Afin d'économiser des impôts dans le cadre du nouveau régime, tant le personnel de première ligne du commerce de détail que les employés de direction doivent explorer des options d'économie d'impôt comme le régime national de retraite, qui peut apporter un certain allégement.
BT : De quelles possibilités d'économies d'impôts disposaient les salariés bénéficiant d'allocations multiples sous l'ancien régime et qui ne sont plus disponibles dans le nouveau régime ?
SM : Sous l’ancien régime fiscal, les salariés du secteur des produits de grande consommation et du commerce de détail ont accès à diverses opportunités d’économies d’impôts, qui ne sont pas disponibles sous le nouveau régime. L'ancien régime fiscal permet des déductions pour la taxe professionnelle, l'allocation de loyer, la déduction pour investissements 80C, l'indemnité de déplacement en congé, la déduction forfaitaire et bien plus encore. Pour les employés bénéficiant de diverses composantes de rémunération, notamment de multiples allocations, ces déductions constituaient un allégement substantiel en termes de réduction du revenu imposable.
Par exemple, la composante HRA représente une part importante du salaire de nombreux employés du commerce de détail, en particulier pour ceux des villes métropolitaines où les loyers sont élevés. Sous l’ancien régime, ils pouvaient déduire une partie considérable de leurs dépenses de loyer, réduisant ainsi directement leur revenu imposable. De même, les déductions au titre de l'article 80C pour les investissements dans les fonds de prévoyance, l'assurance-vie et les frais de scolarité des enfants offraient également des opportunités de réduire les obligations fiscales tout en encourageant l'épargne et la planification financière.
Cependant, il est intéressant de noter qu'une personne gagnant Rs 50 lakh peut être confrontée à des obligations fiscales similaires dans les deux régimes si ses déductions dépassent certains seuils (par exemple, plus de Rs 3,75 lakh en déductions).
BT : À la lumière de l'évolution des lois fiscales, à quels ajustements les employés des secteurs des produits de grande consommation et de la vente au détail devraient-ils être attentifs et qui pourraient avoir un impact sur leur rémunération totale et leur salaire net ?
SM : L'évolution de la législation fiscale en Inde, notamment avec l'introduction de tranches d'impôt révisées dans le cadre du nouveau régime fiscal et la révision des limites de certaines déductions (déduction standard, pension familiale), nécessitent une sensibilisation et une adaptabilité continues, en particulier pour les salariés des secteurs dynamiques des produits de grande consommation. et la vente au détail. Les dernières annonces budgétaires ont révisé les tranches d'impôt pour augmenter la déduction forfaitaire et ajusté les niveaux de revenu auxquels différents taux d'imposition s'appliquent. Ces changements visent à laisser davantage de revenus disponibles entre les mains des consommateurs, ce qui peut stimuler les dépenses et bénéficier au secteur de la vente au détail dans son ensemble.
Comprendre ces changements est essentiel pour que les employés puissent optimiser leurs obligations fiscales globales et améliorer leur planification financière. Par exemple, une limite de déduction forfaitaire révisée de Rs. 50 000 à Rs. 75 000 et les modifications des taux d'imposition dans le cadre du nouveau régime offrent un allègement pour compenser la perte d'autres déductions.