Les contribuables approchent d’une date limite clé puisque le quatrième et dernier versement de l’impôt anticipé pour l’exercice 2025-26 doit être payé avant le 15 mars 2026. L’exigence s’applique aux particuliers, aux professionnels, aux indépendants et aux entreprises dont l’impôt total à payer dépasse 10 000 ₹ après ajustement de l’impôt retenu à la source (TDS) ou de l’impôt perçu à la source (TCS). Le non-respect de la date limite peut entraîner des pénalités d’intérêts en vertu de la Loi de l’impôt sur le revenu, ce qui rend le paiement en temps opportun essentiel à une bonne conformité fiscale.
L’impôt anticipé est un système dans lequel les contribuables paient l’impôt sur leur revenu annuel estimé en plusieurs versements au cours de l’exercice financier au lieu de verser une somme forfaitaire à la fin. Le mécanisme permet de répartir équitablement la charge fiscale et d’assurer un flux régulier de recettes pour le gouvernement.
Qui doit payer un impôt anticipé
Selon les fiscalistes, l’impôt anticipé s’applique à tout contribuable dont l’impôt à payer après TDS/TCS dépasse 10 000 ₹ au cours d’un exercice. Cela inclut les salariés disposant de revenus supplémentaires, les professionnels indépendants, les propriétaires d’entreprise et les indépendants.
CA Chandni Anandan, expert fiscal chez ClearTax, a déclaré que les contribuables devraient d’abord calculer leur revenu total pour l’année, puis vérifier le solde d’impôt à payer.
« Chaque contribuable dont l’impôt à payer après déduction du TDS ou du TCS dépasse 10 000 ₹ doit payer un impôt anticipé par versements. Cependant, les personnes âgées sans revenus d’entreprise ou professionnels sont exonérées de l’impôt anticipé », a-t-elle déclaré.
Les contribuables optant pour l’imposition forfaitaire doivent généralement payer 100 % de leur impôt anticipé en une seule fois avant le 15 mars.
Que faire si les revenus changent au cours de l’année
Les experts affirment que les contribuables doivent réviser leurs calculs s’ils perçoivent des revenus supplémentaires au cours de l’année.
« Les revenus tels que les bonus, les plus-values, les dividendes, les cadeaux ou les intérêts doivent être inclus dans le prochain versement. Si les revenus surviennent après le 15 mars, l’intégralité de l’impôt sur ces revenus doit être payée avant le 31 mars », a déclaré Anandan.
Par exemple, si un contribuable réalise des gains en capital au cours de l’année, l’impôt sur ce montant doit être ajouté aux versements restants. Le défaut d’ajustement peut entraîner des frais d’intérêt plus tard.
Les sources de revenus courantes souvent négligées lors du calcul de l’impôt anticipé comprennent les revenus d’intérêts, les revenus de location, les gains en capital, les dividendes, les cadeaux, la pension familiale, les gains de loterie et les revenus des jeux en ligne.
Comment payer l’impôt anticipé
Le service de l’impôt sur le revenu permet de payer l’impôt anticipé en ligne via le portail de dépôt électronique à l’aide de Challan ITNS-280. Les contribuables peuvent sélectionner l’option « e-Pay Tax », vérifier les détails du PAN, choisir l’année d’imposition appropriée et sélectionner l’avance d’impôt (100) comme type de paiement.
Les entreprises et les contribuables dont les comptes sont soumis à un audit en vertu de l’article 44AB sont tenus de payer l’impôt anticipé uniquement via le mode en ligne. Le processus numérique vise à faciliter la conformité et à réduire les erreurs.
Pénalité pour retard ou paiement insuffisant
Le non-paiement à temps de l’impôt anticipé entraîne des intérêts en vertu des articles 234B et 234C de la Loi de l’impôt sur le revenu. Une pénalité de 1% par mois ou partie de mois peut être facturée en cas de retard de paiement ou de paiement inférieur au montant requis.
Les intérêts en vertu de l’article 234C s’appliquent aux versements manqués, tandis que l’article 234B s’applique si moins de 90 % de l’impôt total à payer est payé avant la fin de l’exercice.
À l’approche de la date limite du 15 mars 2026, les experts conseillent aux contribuables d’examiner attentivement leurs revenus et de payer tout impôt anticipé en attente afin d’éviter les pénalités et de garantir le bon déroulement des déclarations de fin d’exercice.