Le service des impôts sur le revenu met régulièrement à jour les formulaires de déclaration de revenus afin de recueillir des informations supplémentaires auprès des contribuables. En décembre 2023, les formulaires ITR 1 et 4 ont été révisés pour l'année d'imposition 2024-25 afin de s'aligner sur les modifications introduites par les amendements de la loi de finances 2023. Ces modifications et exigences de déclaration ont été mises en œuvre par le Central Board of Direct Taxes (CBDT).
Régime des balises
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L'un des changements importants apportés aux formulaires révisés est l'inclusion d'une section permettant aux contribuables de déclarer leur régime fiscal choisi lors du dépôt de l'ITR 1. Pour les particuliers qui déposent l'ITR 4, l'option de se retirer du nouveau régime fiscal nécessite de soumettre le formulaire 10-IEA. De plus, une nouvelle colonne a été introduite pour demander des déductions en vertu de l'article 80CCH dans les formulaires ITR 1 et 4 mis à jour.
Plus d'informations requises
L'objectif principal du service informatique est de contrôler efficacement les déductions fiscales inexactes. Au cours de l'année précédente, le service des impôts sur le revenu (IT) a envoyé de nombreuses notifications aux contribuables individuels, les invitant essentiellement à valider les déductions fiscales qu'ils avaient demandées.
Par exemple, il est actuellement nécessaire de fournir des informations supplémentaires concernant les contributions versées aux partis politiques. Il est impératif de fournir les détails des dons effectués en vertu de l'article 80GGC à des entités politiques. Outre le montant du don éligible à une exonération fiscale de 100 %, il est nécessaire de divulguer une ventilation détaillée comprenant les méthodes de paiement, l'identification spécifique des transactions associées aux virements bancaires et des informations similaires.
En outre, il est essentiel de conserver les pièces justificatives de tous les investissements visant à économiser de l’impôt, au cas où des questions seraient soulevées.
De même, les day traders doivent préciser les détails concernant la cessation et le chiffre d'affaires dans les scénarios où les actifs sont à la fois achetés et vendus au cours de la même journée.
Régime de compte de gains en capital
Le régime des comptes de gains en capital est un aspect essentiel pour les contribuables qui utilisent les formulaires 2, 3, 5 et 6 de déclaration de revenus (ITR). Les exigences de déclaration ont considérablement changé par rapport aux formulaires de l'année précédente. Auparavant, seul le montant déposé devait être divulgué ; cependant, le nouveau formulaire CG exige désormais de fournir des détails complets tels que la date de dépôt, le numéro de compte et le code IFSC.
Bonus annuels des polices d'assurance-vie
Dans les formulaires ITR-2 et ITR-3, les personnes qui ont reçu des primes annuelles provenant de polices d'assurance-vie doivent divulguer les détails des versements de primes dans la colonne prévue à cet effet. En outre, elles sont tenues de préciser si l'argent obtenu grâce à une police d'assurance-vie à prime élevée est soumis à l'impôt. Si tel est le cas, le montant excédentaire doit être déclaré sous la rubrique « autres sources de revenus » dans un tableau séparé.
Les produits à échéance des polices d'assurance-vie dont les primes annuelles dépassent 10 % de la somme assurée sont imposables. Notamment, selon les annonces du budget 2022 et du budget 2023, les produits des Ulips dont les primes annuelles dépassent 2,5 lakh Rs et les polices d'assurance vie dont les primes annuelles sont supérieures à 5 lakh Rs sont également imposables.
Si vous n'utilisez pas le formulaire ITR-1, il est essentiel de divulguer non seulement les comptes bancaires existants, mais également tous les comptes supplémentaires que vous pourriez avoir.
Formulaire 10-IEA pour le formulaire ITR-4
La déclaration de revenus 4, également connue sous le nom de SUGAM, est conçue pour les particuliers, les familles indivises hindoues (HUF) et les entreprises (à l'exclusion des sociétés à responsabilité limitée) dont le revenu total ne dépasse pas 50 lakh Rs et qui tirent des revenus d'entreprise et de profession calculés conformément aux articles 44AD, 44ADA ou 44AE de la loi sur l'impôt sur le revenu.
Les contribuables qui choisissent de déposer l'ITR-4 doivent désormais soumettre le formulaire 10-IEA pour se retirer officiellement du nouveau régime fiscal. Le formulaire 10-IEA a été mis en place pour offrir aux contribuables la possibilité de revenir à l'ancien régime fiscal s'ils le souhaitent.
Une nouvelle section intitulée « Recettes en espèces » a été incluse dans le formulaire ITR-4 pour faciliter l'affirmation d'une limite de chiffre d'affaires accrue.
Identifiant d'entité légale
Les formulaires 2, 3, 5 et 6 de déclaration de revenus (ITR) sont des documents essentiels utilisés par les contribuables en Inde pour déclarer avec précision leurs revenus aux autorités fiscales. Ces formulaires nécessitent l'inclusion d'un identifiant d'entité juridique (LEI), un code alphanumérique distinct de 20 caractères. L'objectif principal du LEI est d'identifier de manière unique les entités participant à des transactions financières à l'échelle mondiale.
Les contribuables doivent fournir leurs coordonnées LEI lorsqu'ils demandent un remboursement supérieur à 50 crores de roupies. Cette divulgation obligatoire vise à améliorer la transparence et la traçabilité des transactions financières importantes, dans le but de dissuader les comportements frauduleux et de maintenir la probité financière.
Numéros d'identification de documents uniques
Les sociétés déposant l'ITR 6 doivent désormais inclure des numéros d'accusé de réception et des numéros d'identification de document uniques (UDIN) pour les rapports d'audit conformément à la section 44AB (rapport d'audit fiscal) et à la section 92E (rapport sur les prix de transfert).
Frais médicaux
Demandez des déductions pour les frais d’entretien et de traitement médical d’une personne à charge ayant des capacités différentes dans l’annexe 80DD, et non dans l’annexe VI-A.
Les informations requises comprennent :
> Nature du handicap
> Type de personne à charge (conjoint, fils, fille, père, mère, frère, sœur ou membre du HUF)
> PAN de la personne à charge
> Numéro Aadhaar de la personne à charge
> Date de dépôt et numéro d'accusé de réception du formulaire 10-IA
> Numéro UDID.
Détails sur le Fonds Agniveer Corpus
L'article 80CCH de la Loi de l'impôt sur le revenu a été intégré à la législation par la Loi de finances de 2023. Cet article particulier accorde aux contribuables utilisant les formulaires ITR 1, 2, 3 ou 4 la possibilité de demander une déduction pour les fonds déposés dans le Fonds Agniveer Corpus. Par conséquent, une colonne exclusive intitulée « PARTIE C – DÉDUCTIONS ET REVENU TOTAL IMPOSABLE » est désormais incluse pour indiquer la valeur de déduction autorisée.
Déclaration sur les plans d'actionnariat salarié (ESOP)
Les employés travaillant pour des start-up spécifiques sont éligibles à un report d'impôt sur les options d'achat d'actions des employés (ESOP) ou les actions distribuées aux employés sans frais ou à un taux réduit.
Pour accéder à ces avantages fiscaux sur les ESOP, les particuliers doivent fournir le montant de l'impôt, l'exercice financier concerné, ainsi que le PAN de la start-up qualifiée et le numéro d'enregistrement du Département de la promotion de l'industrie et du commerce intérieur (DPIIT).
Gains en crypto-monnaies, gains virtuels
Afin de fournir une ventilation complète de vos investissements en cryptomonnaies ou en actifs numériques virtuels (ADV) pour l'année, il est nécessaire de divulguer une analyse trimestrielle détaillée de vos avoirs. Ces informations seront requises pour la soumission des formulaires 1, 2 et 4 de la déclaration de revenus (ITR).
En ce qui concerne la déclaration des revenus provenant des activités de jeux en ligne, il convient de noter que l'annexe OS a subi des modifications pour faciliter la déclaration des prix en argent obtenus grâce aux jeux en ligne, qui sont soumis à l'impôt en vertu de l'article 115BBJ.