Les contribuables doivent savoir que les transactions en espèces de montant élevé dépassant une limite spécifiée sont soumises à un contrôle du service des impôts. Le fait de ne pas divulguer ces transactions dans le cadre de la déclaration de revenus (ITR) peut entraîner une notification de la part des autorités fiscales.
Les transactions en espèces importantes, telles que les dépôts bancaires, les investissements dans des fonds communs de placement, les transactions immobilières et les transactions boursières, relèvent de la surveillance du service informatique. Si ces transactions dépassent le seuil fixé, il est conseillé aux personnes concernées d'en informer le service informatique pour éviter de recevoir une notification.
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De plus, au cours du processus de déclaration de revenus, il est courant que les contribuables commettent des erreurs qui peuvent entraîner le rejet de leur ITR ou déclencher un avis d'impôt sur le revenu.
Afin de faciliter l'accès aux relevés de transactions de grande valeur des particuliers, le Département de l'impôt sur le revenu a conclu des accords avec des agences gouvernementales et des institutions financières spécifiques.
Transactions sur compte bancaire
Toute transaction supérieure à 10 lakhs de roupies sur un compte d'épargne ou à 50 lakhs de roupies sur un compte bancaire courant au cours d'un exercice financier doit être déclarée au service des impôts sur le revenu. Les dépôts supérieurs à 2 lakhs de roupies en une seule transaction sont également soumis à un contrôle.
Dépôt fixe
Compte tenu de la récente augmentation des taux des dépôts à terme, ceux-ci sont devenus des options plus attrayantes pour les investisseurs à la recherche d'une source de revenus stable et prévisible. Le seuil actuel pour déclarer les dépôts en espèces au Département des impôts sur le revenu (ITD) est de Rs 10 lakh au cours d'un seul exercice financier (du 1er avril au 31 mars), quelle que soit l'utilisation prévue, y compris les fonds placés sur des dépôts à terme. Il est essentiel de surveiller les dépôts multiples effectués sur différents comptes bancaires. Même si vous répartissez un dépôt en espèces en petites sommes sur différents comptes, tout total dépassant Rs 10 lakhs incitera les autorités à en prendre note.
Le dépassement de cette limite n'indique pas nécessairement une évasion fiscale, mais entraînera un examen minutieux de l'ITD, qui exigera une explication claire de la source des fonds. Cet examen concerne tout dépôt à terme supérieur à 10 lakhs de roupies. Le seuil de 10 lakhs de roupies concerne la valeur totale de vos investissements à terme sur tous les comptes et institutions financières, plutôt que uniquement le montant de chaque dépôt individuel.
En remplissant le formulaire 61A, un relevé des transactions financières, les banques sont tenues de divulguer les transactions si le montant total déposé sur un ou plusieurs dépôts fixes dépasse les limites spécifiées.
Paiement en éspèces
Les banques ou les sociétés coopératives sont tenues de déclarer les transactions où des paiements en espèces sont effectués pour l'achat de traites bancaires, de mandats de paiement ou de chèques bancaires.
Paiements par carte de crédit
Les paiements en espèces supérieurs à 1 lakh Rs par an pour les factures de carte de crédit et les paiements supérieurs à 10 lakh Rs sur toutes les cartes de crédit via des méthodes autres qu'en espèces sont soumis à une surveillance.
Le Département des impôts sur le revenu a le pouvoir d'envoyer des notifications pour les transactions importantes, comme les voyages aériens intérieurs en classe affaires, les paiements de frais de scolarité ou de dons, les acquisitions de bijoux, d'électroménagers, de tableaux, de marbre et les dépenses d'électricité supérieures à Rs 1 lakh au cours d'un exercice financier.
Achat et vente de biens immobiliers
En Inde, le Département des impôts sur le revenu (ITD) exige que les acheteurs qui acquièrent des biens d'une valeur supérieure à 30 lakhs de roupies divulguent l'origine des fonds utilisés pour l'achat. Cette réglementation a été mise en place pour lutter contre l'évasion fiscale et décourager les activités de blanchiment d'argent.
Les seuils actuels qui nécessitent la déclaration de la source des fonds sont de Rs 50 lakhs pour les transactions immobilières dans les zones urbaines et de Rs 20 lakhs pour les zones rurales. Cependant, certains États peuvent avoir des seuils plus stricts en place, il est donc recommandé de vérifier les réglementations spécifiques applicables à la région où le bien est acquis.
La déclaration de la source des fonds peut être faite en l'incluant dans les documents d'enregistrement ou en soumettant le formulaire 26QB à l'ITD. Même si la valeur de la propriété est inférieure au seuil prescrit, l'ITD se réserve le droit de demander des informations sur la source des fonds s'il existe des soupçons d'incohérences dans vos revenus ou vos activités financières. Le fait de ne pas déclarer la source des fonds peut entraîner des pénalités, des cotisations fiscales et éventuellement conduire à des enquêtes.
Pour répondre à un avis d'ITD concernant des transactions en espèces de grande valeur, il est impératif de rassembler les documents adéquats qui étayent votre explication concernant l'origine des fonds. Cette documentation doit être constituée de relevés bancaires, de relevés d'investissement ou de tout document juridique relatif aux successions.
Si vous avez des doutes ou des réserves concernant la déclaration de la provenance des fonds, il est fortement recommandé de consulter un conseiller fiscal compétent pour obtenir des conseils personnalisés. Le maintien de la transparence et le respect des lois fiscales sont essentiels pour une planification financière responsable et pour réduire le risque de problèmes juridiques.