Les investissements rapportant des rendements sur une période prolongée, soit un minimum d'un à trois ans, sont classés dans la catégorie des plus-values à long terme (LTCG). Cette classification englobe les rendements de divers véhicules d'investissement tels que l'immobilier, les actions, les fonds communs de placement et les obligations d'État à coupon zéro.
Les personnes âgées qui ont l'intention de liquider des actifs tels que des biens immobiliers, des actions, des fonds communs de placement, des obligations, de l'or ou des terres agricoles urbaines pour générer un revenu après la retraite doivent savoir que l'impôt sur les plus-values s'appliquera au produit. Lors de la formulation d’un plan de retraite comportant des investissements substantiels dans ces instruments ou dans des instruments similaires, il est crucial de tenir compte des implications fiscales associées lors du calcul des rendements potentiels.
Le plafond d’exonération de base de l’impôt sur les plus-values a été élevé à Rs 3 lakh pour les personnes âgées et Rs 5 lakh pour les super seniors. Par conséquent, les personnes âgées de 60 ans ou plus avec un revenu annuel allant jusqu’à Rs 3 lakh, ainsi que celles âgées de 80 ans ou plus avec un revenu annuel allant jusqu’à Rs 5 lakh, seront exonérées de l’impôt sur les plus-values. Cette disposition ne s’applique pas aux personnes de moins de 60 ans ou aux familles hindoues indivises (HUF), qui conservent une limite d’exemption de Rs 2,5 lakh par an.
Exonérations fiscales en cas de plus-value à court terme
Manikandan S, expert fiscal chez ClearTax, a déclaré que les personnes âgées peuvent bénéficier du plafond d'exonération de base pour les gains en capital à court terme.
> Les actifs basés sur des actions, y compris les fonds communs de placement en actions, sont soumis à un impôt sur les plus-values à court terme (STCG) au taux fixe de 15 % s'ils sont conservés pendant moins de douze mois.
Par exemple, si un investisseur cède ses actions après une période de détention de neuf mois et réalise un bénéfice s'élevant à Rs 50 000, la taxe STCG applicable serait prélevée au taux de 15 % sur ce gain.
> Si le revenu imposable total (hors gains en capital à court terme) reste inférieur à Rs 2,50,000 pour les résidents de moins de 60 ans, HUF et NRI, alors l'exonération non utilisée peut être ajustée en fonction des gains en capital à court terme.
> Si le revenu imposable total (hors plus-values à court terme) reste inférieur à Rs 3,00,000 pour les personnes âgées (60-80 ans), alors l'exonération non utilisée peut être ajustée en fonction des plus-values à court terme.
> Dans le cadre du nouveau régime, le plafond d'exemption de base pour les personnes âgées est de Rs 3 00 000, et il existe des taux de tranche inférieurs.
> Si le revenu imposable total (hors gains en capital à court terme) reste inférieur à Rs 5,00,000 pour les citoyens super seniors (plus de 80 ans), alors l'exonération non utilisée peut être ajustée en fonction des gains en capital à court terme.
Prêts hypothécaires inversés
Les seniors peuvent bénéficier de prêts hypothécaires inversés. Conformément à l'article 10 (43) de la Loi de l'impôt sur le revenu de 1961, les versements hypothécaires inversés ne sont pas considérés comme un revenu.
« De ce fait, toute personne ayant contracté un prêt hypothécaire inversé ne sera tenue de payer aucun impôt. La banque a le droit de vendre le bien pour récupérer le montant du prêt après le décès de l'emprunteur. Le montant du prêt ( soit en versements échelonnés, soit en paiement forfaitaire) reçus par la personne âgée dans le cadre de la transaction d'hypothèque inversée seraient exonérés d'impôt », a déclaré Manikandan S.
Comment est calculé l’impôt sur les plus-values à court terme
L'impôt sur les gains en capital à court terme sera calculé sur la base des taux forfaitaires d'impôt sur le revenu de la personne. Le gain en capital à court terme sera inclus dans le revenu total de la personne et l'impôt sera calculé selon la tranche d'impôt sur le revenu, a déclaré Manikandan.
Par exemple, M. J qui avait acheté une propriété en octobre 2018 pour Rs 30 lakh, l'a vendue en janvier 2020 à Rs.50 Lakh. Selon ses revenus, M. J tombe dans la tranche d'imposition la plus élevée de 30 %. M. J a dépensé environ Rs 4 lakh pour l'amélioration de sa maison pendant la période où il détenait la propriété. Et a également payé des frais de courtage de 0,2 pour cent de la valeur de vente, au moment de la vente de la maison.
Le bien est vendu dans les 2 ans suivant l'achat, ce qui sera considéré comme une plus-value à court terme et sera imposé au titre de l'impôt sur les plus-values à court terme. De plus, M. J gagne un revenu provenant d'un salaire de Rs 6 lakh au cours d'un exercice.
Dans ce cas, comme indiqué ci-dessous, les plus-values à court terme de M. J seront de Rs 15,9 lakh et il sera redevable de l'impôt calculé ci-dessous.
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Détails |
Montant (en Rs.) |
Montant (en Rs.) |
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Salaire brut |
6,00,000 |
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Moins : déduction forfaitaire |
(50 000) |
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Revenu de salaire |
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5,50 000 |
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Revenus des plus-values |
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Prix de vente de la maison |
50 00 000 |
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Moins : Frais de transfert (Courtage) |
(10 000) |
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Considération de vente nette |
49,90,000 |
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Moins : coût d'achat |
(30 00 000) |
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Moins : Coûts d'amélioration de la maison |
(4 00 000) |
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Gain en capital à court terme |
15,90 000 |
15,90 000 |
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Revenu total brut |
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21,90,000 |
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Chapitre VI-A Déductions |
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Néant |
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Revenu imposable |
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21,90,000 |
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Impôt sur le revenu selon l'ancien régime (dont cess à 4%) |
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4,72,680 |
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Impôt sur le revenu selon le nouveau régime (dont cess à 4%) |
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3,55,680 |
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Économies si opté pour le nouveau régime |
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1,17,000 |
Gains en capital à long terme
L'impôt sur les plus-values à long terme (LTCG) s'applique dans les conditions suivantes : Pour les propriétés vendues après une période de détention de 24 mois, un taux d'imposition de 20 % sera imposé après indexation.
Dans le cas des actions, des fonds communs de placement axés sur les actions et des obligations à coupon zéro cédées après 12 mois, un taux d'imposition LTCG de 10 % s'appliquera. De plus, pour toutes les autres immobilisations détenues au-delà de 36 mois, une taxe LTCG de 20 % sera applicable.