Le banquier d'investissement et éducateur commercial Sarthak Ahuja a émis une forte prudence aux investisseurs et commerçants de la crypto-monnaie en Inde, les exhortant à être extrêmement vigilants tout en déclarant leurs déclarations de revenus (ITR). Avec le régime fiscal des actifs numériques virtuels (VDA) tels que les crypto-monnaies et les NFT désormais fermement codifiés, il a noté que de nombreux contribuables restent inconscients du traitement correct des bénéfices et des pertes, ce qui peut les exposer à de graves risques de conformité.
En Inde, le gouvernement a obligé une taxe stable sur les gains en capital de 30% du transfert de VDAS, ainsi qu'une taxe de 1% déduite à la source (TDS) en vente. Introduit en 2022, ce régime visait à accroître la transparence sur le marché des actifs numériques en croissance rapide mais volatile.
Soulignant les erreurs courantes, Ahuja a écrit dans un article LinkedIn selon lequel si les investisseurs peuvent réaliser des bénéfices dans certains métiers et pertes dans d'autres, le cadre fiscal ne permet aucune compensation. « Vous avez peut-être fait des bénéfices dans un commerce de crypto et des pertes dans d'autres. Cependant, à des fins fiscales, toutes vos pertes doivent être ignorées et elles ne peuvent pas être déclenchées contre les bénéfices », a-t-il expliqué.
Il a en outre précisé que les contribuables doivent regrouper tous leurs transactions rentables et payer une taxe directe de 30% sur le total des gains. « N'essayez pas de masquer les transactions cryptographiques tout en déposant votre ITR, car le gouvernement a des informations provenant d'échanges, ainsi qu'un TDS de 1% sur les transactions cryptographiques. Donc, si vous ne faites pas rapport, vous obtiendrez certainement un avis », a averti Ahuja.
Le banquier a également souligné l'importance de la classification correcte des revenus. « Vous pouvez déposer les bénéfices sous les gains en capital ou dans les bénéfices commerciaux. Parlez à votre conseiller fiscal sur le même qu'il dépendrait de la quantité que vous avez échangée et avec quelle fréquence. Mais ne copiez pas seulement les lois que vous vous appliquez à la négociation F&O en actions à cela.
Ajoutant une autre couche de prudence, Ahuja a noté que les pertes de VDAS ne peuvent pas être reportées aux années suivantes. En conséquence, chaque élément commercial ou ligne doit être enregistré correctement. Il a fortement conseillé aux contribuables de consulter un comptable agréé (CA) ou un conseiller fiscal pour éviter de déposer des erreurs.
Règles fiscales pour les cryptos
Conformément à la loi sur l'impôt sur le revenu, le revenu du transfert de VDAS – que ce soit en négociant, en vendant ou en échange – est imposé à un CESS à 30% plus 4%. Aucune déduction n'est autorisée en dehors du coût de l'acquisition, et les gains à court et à long terme attirent le même taux d'imposition. Les pertes d'un actif cryptographique ne peuvent pas être compensées contre les gains d'une autre, ni contre aucune autre source de revenus.
L'article 194S nécessite en outre un TDS de 1% sur la contrepartie de vente si les transactions annuelles dépassent 50 000 ₹ (10 000 ₹ dans certains cas). Les paiements effectués en nature doivent également tenir compte du TDS, avec les acheteurs responsables de couvrir tout déficit.
| Aspect | Règle / taux |
| Taux d'imposition sur les gains | Plat 30% sur les bénéfices des VDA (plus 4% CESS) |
| Compensation de perte | Non autorisé; Les pertes ne peuvent pas être décrites contre d'autres gains ou revenus |
| Perte report | Non autorisé; Impossible de poursuivre les pertes de crypto pour les années futures |
| TDS en vente (section 194S) | 1% de la considération de vente (si les transactions annuelles dépassent 50 000 ₹; 10 000 ₹ dans certains cas) |
| Déductions autorisées | Seul le coût de l'acquisition; Aucune autre déduction ou exemption autorisée |
| Classification des revenus | – Gains en capital: s'il est tenu comme un investissement – Revenu de l'entreprise: si des échanges fréquents – Autres sources: si reçues par des cadeaux, l'exploitation d'exploitation, les paraches aériennes |
| Exigence de rapport | Divulgation obligatoire en vertu de l'annexe VDA en ITR depuis 2025-2026 |
Budget 2025 Mise à jour
Le budget de l'Union 2025 est allé plus loin en introduisant un nouveau cadre de rapport. Depuis l'exercice 2025-26, toutes les personnes et entités traitant des VDA doivent divulguer leurs gains en vertu d'un annexe dédiée VDA (article 158B) de la loi sur l'impôt sur le revenu. Les échanges et les intermédiaires seront également mandatés pour soumettre des rapports de transaction détaillés aux autorités fiscales, combler les lacunes en conformité et réduisant la portée de l'évasion fiscale.
Cependant, l'industrie a exprimé ses préoccupations. Sumit Gupta, PDG de COINDCX, a fait valoir que la règle de TDS à 1% de l'Inde est contre-productive, conduisant des millions d'utilisateurs à des échanges offshore. Entre juillet 2022 et juillet 2023, environ 42 milliards de dollars en volume de négociation auraient évolué à l'étranger, entraînant une perte de 4,2 milliards de dollars de recettes fiscales potentielles.
Quel est ton point à emporter
Les conseils d'Ahuja soulignent une réalité critique pour la communauté cryptographique croissante de l'Inde: Bien que les actifs numériques offrent des opportunités, leur traitement fiscal est strict et impitoyable. Les autorités suivant déjà les transactions par le biais des échanges et des TD, les investisseurs doivent hiérarchiser les rapports précis et les conseils professionnels pour éviter les pénalités et l'examen réglementaire.