Le Département de l'impôt sur le revenu a déployé des installations de classement en ligne pour ITR-1 et ITR-4 pour l'année d'évaluation 2025-26. Les contribuables peuvent désormais produire leurs déclarations via le portail de dépôt électronique, qui comprend des données pré-remplies pour simplifier le processus.
Cette décision suit la récente version d'Excel Utilities pour les deux formulaires. Le ministère vise à rendre le dépôt d'impôt plus efficace et à réduire les erreurs en automatisant les données de données essentielles.
Pour s'adapter aux changements dans les formulaires ITR et les améliorations du portail, la date limite pour produire des déclarations de revenus pour l'AY 2025-266 a été étendue de la limite habituelle du 31 juillet au 15 septembre 2025. La prolongation est destinée à atténuer la charge de conformité pour les contribuables et les professionnels pendant la saison de dépôt de pointe.
L'utilitaire Excel est désormais disponible pour ITR-1 (SAHAJ) et ITR-4 (Sugam).
Guide de classement ITR-1 (SAHAJ)
ITR-1, également connu sous le nom de forme Sahaj, est un simple format de retour pour les personnes ayant des sources de revenus non compliquées et un revenu annuel total jusqu'à 50 lakh.
Qui peut déposer ITR-1 pour l'exercice 2024-2025?
ITR-1 est disponible pour les personnes résidentes gagnant jusqu'à 50 lakh parmi les sources suivantes:
Salaire ou pension (y compris de plusieurs employeurs)
Revenu d'une propriété résidentielle (à l'exclusion des cas avec des pertes pour avant-gardiste)
Autres sources telles que les intérêts, les dividendes, etc. (à l'exclusion des gains de loterie et des revenus de courses de chevaux)
Revenu matradiciaire (d'un conjoint ou mineur) qui se situe dans les mêmes catégories de revenus
Les gains en capital à long terme en vertu de l'article 112A jusqu'à 1,25 lakh, sans pertes de transport ou de transport
Aadhaar-pan reliant obligatoire
Les contribuables doivent lier leur PAN à Aadhaar sur le portail d'impôt officiel avant de produire des déclarations. Ne pas le faire peut entraîner des sanctions et une invalidation du rendement. Cliquez ici pour en savoir plus.
Mises à jour clés dans ITR-1 pour AY 2025–26
1. LTCG en vertu de l'article 112A maintenant
Les contribuables peuvent désormais déclarer des gains en capital à long terme allant jusqu'à 1,25 lakh des actions cotées ou des fonds communs de placement en actions directement dans ITR-1, à condition qu'aucune perte de capital ne soit impliquée. Auparavant, ces rapports nécessitaient le dépôt de ITR-2.
2. Sélection déroulante pour les déductions
Toutes les déductions en vertu des sections 80C à 80U doivent désormais être sélectionnées parmi les options déroulantes sur le portail de dépôt électronique, avec la clause ou la sous-section correcte spécifiée.
3. Réclamation de secours en vertu de l'article 89a
De nouveaux champs ont été ajoutés pour les contribuables qui cherchent un allégement sur les comptes de retraite étrangers, l'amélioration du suivi et de la conformité.
4. ID d'inscription Aadhaar supprimé
Seuls les numéros Aadhaar à 12 chiffres valides seront désormais acceptés. L'option antérieure d'utilisation de l'ID d'inscription Aadhaar à 28 chiffres a été supprimée.
5. Champ de rapport TDS supplémentaire
Une nouvelle colonne dans le calendrier TDS permet aux contribuables de mentionner la section spécifique dans laquelle la taxe a été déduite à la source.
Guide de classement ITR-4 (SUGAM)
ITR-4 est conçu pour les personnes résidentes, les HUF et les entreprises (à l'exclusion des LLP) qui déclarent un revenu dans le cadre du régime d'imposition présumé défini dans les articles 44 AA, 44AA ou 44AE.
Ce formulaire peut également être utilisé par les contribuables ayant un revenu salarié, tant que le revenu commercial ou professionnel est calculé sur une base présumée. Il s'applique aux propriétaires de petites entreprises, aux pigistes (comme les blogueurs ou les créateurs de contenu en ligne) et les professionnels tels que les médecins, les ingénieurs, les avocats et les comptables.
Critères d'éligibilité pour ITR-4 (AY 2025-26)
Pour déposer ITR-4, les contribuables doivent remplir les conditions suivantes:
Doit être une personne résidente, HUF ou entreprise (à l'exclusion des LLP)
Le revenu total ne doit pas dépasser 50 lakh
Les revenus de l'entreprise / de la profession doivent être calculés en vertu des articles 44 AAD, 44AA ou 44AE
Les gains en capital à long terme en vertu de l'article 112A sont autorisés jusqu'à 1,25 lakh, à condition qu'il n'y ait pas de pertes en capital à ajuster
Changements majeurs dans l'ITR-4 pour AY 2025-26
1. Déclaration LTCG autorisée
Les gains en capital des actions cotées ou des fonds communs de placement en actions (jusqu'à 1,25 lakh et sans pertes) peuvent désormais être signalés dans ITR-4, éliminant la nécessité de déposer ITR-2 dans de tels cas.
2. Nouveau régime fiscal par défaut (article 115BAC)
Le nouveau régime est désormais la valeur par défaut. Les contribuables doivent confirmer ou modifier leur sélection de régime dans le formulaire chaque année.
Si un contribuable s'était retiré dans AY 2024-25, il doit soit conserver ou réviser son choix
Les premières opt-out dans AY 2025-26 doivent fournir les détails de l'accusé de réception du formulaire 10-IEA
Formulaire 10-IEA doit être soumis avant la date d'échéance
3. Menu de déductions déroulant
Les déductions en vertu des sections 80c à 80U doivent désormais être sélectionnées via des menus déroulants, avec une référence précise à la clause / sous-section.
4. Away pour les comptes de retraite étrangers (article 89A)
De nouveaux domaines de divulgation ont été introduits pour des réclamations de secours liées aux revenus de retraite à l'étranger.
5. ID d'inscription Aadhaar interrompu
Le formulaire n'accepte désormais qu'un numéro Aadhaar valide à 12 chiffres. Les identifiants d'inscription ne sont plus autorisés.
6. champ de section TDS ajouté
Un champ dédié a été ajouté dans le cadre du calendrier TDS pour spécifier la section pertinente pour chaque entrée de déduction fiscale.