Dépôt ITR 2026 : Les pigistes doivent suivre un processus de déclaration de revenus différent de celui des salariés, car leurs revenus sont généralement traités comme des revenus d’une entreprise ou d’une profession. Pour l’année d’imposition (AY) 2026-27, la date limite de dépôt du RTI est le 31 août 2026 pour les contribuables dont les comptes ne doivent pas être audités.
Que vous soyez consultant, rédacteur, concepteur, développeur de logiciels ou spécialiste du marketing numérique, il est important de comprendre le bon formulaire ITR, les déductions éligibles et les exigences de déclaration avant de produire votre déclaration.
Quel formulaire ITR les indépendants doivent-ils remplir ?
Les pigistes sont généralement tenus de déclarer leurs revenus sous la rubrique « Bénéfices et gains de l’entreprise ou de la profession » (PGBP). Le formulaire ITR applicable dépend de la manière dont les revenus professionnels sont déclarés.
ITR-3 : Ce formulaire s’applique aux particuliers exerçant une entreprise ou une profession qui tiennent des livres de comptes réguliers ou qui ne sont pas admissibles ou n’optent pas pour une imposition forfaitaire.
ITR-4 : les indépendants éligibles peuvent utiliser l’ITR-4 s’ils optent pour le régime d’imposition forfaitaire en vertu de l’article 44ADA, sous réserve des conditions applicables.
Pour l’AY 2026-27, la date limite est le 31 août pour les cas non liés à l’audit. Lorsque des exigences de contrôle fiscal s’appliquent, la date limite est généralement le 31 octobre, sauf prolongation par le gouvernement.
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Comment sont imposés les revenus des indépendants ?
Les recettes des freelances ne sont pas forcément imposées dans leur intégralité. Selon le mode d’imposition régulier, les dépenses admissibles engagées entièrement et exclusivement pour la profession peuvent être déduites avant d’arriver au revenu professionnel imposable.
Ceux-ci peuvent inclure le loyer des bureaux, les frais d’Internet et de téléphone, les abonnements à des logiciels, les honoraires professionnels, les déplacements professionnels, l’amortissement des actifs professionnels et les dépenses liées aux employés. Les dépenses personnelles ne peuvent pas être réclamées comme déductions professionnelles.
L’impôt final à payer dépend du régime fiscal applicable et des taux forfaitaires choisis par le contribuable.
Les pigistes devraient-ils choisir la section 44ADA ?
L’article 44ADA peut simplifier la conformité fiscale pour les professionnels éligibles en permettant qu’une partie prescrite des recettes professionnelles brutes soit traitée comme un revenu imposable dans le cadre du régime d’imposition forfaitaire.
Cela peut réduire la nécessité de tenir des livres détaillés et de calculer chaque dépense professionnelle individuelle. Toutefois, les indépendants dont les dépenses professionnelles réelles sont nettement plus élevées peuvent trouver une fiscalité régulière plus adaptée, en fonction de leur situation.
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Quels documents les indépendants doivent-ils préparer ?
Avant de déposer une demande, les pigistes doivent rapprocher leurs dossiers de revenus et fiscaux. Les documents importants comprennent les factures, les relevés de paiement, les relevés bancaires, les formulaires 26AS, AIS, les certificats TDS et les livres ou documents comptables, le cas échéant.
Les revenus déclarés dans l’ITR doivent être vérifiés par rapport aux informations reflétées dans les formulaires 26AS et AIS pour identifier les écarts avant le dépôt.
Et si le freelance a des clients étrangers ?
Les revenus des clients étrangers doivent également être déclarés lorsqu’ils sont imposables en Inde. Pour un résident fiscal indien, les revenus professionnels étrangers sont généralement imposables en Inde selon les dispositions applicables.
Les pigistes doivent conserver les contrats clients, les factures, les avis bancaires, les registres des envois de fonds étrangers et FIRC/e-FIRA, le cas échéant. Les recettes étrangères doivent être converties en roupies indiennes en utilisant les règles de change applicables.
Si l’impôt a déjà été payé dans un autre pays, le travailleur indépendant peut être éligible à un crédit pour impôt étranger en vertu de la convention fiscale applicable ou des règles fiscales indiennes. Le formulaire 67 peut également être requis pour demander un tel crédit.
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Les clients étrangers ne peuvent pas déduire les TDS indiens, ce qui signifie que les indépendants pourraient devoir payer un impôt anticipé. Si l’impôt à payer après avoir pris en compte le TDS dépasse 10 000 ₹, des dispositions fiscales anticipées peuvent s’appliquer.
Pour les indépendants qui déposent leur déclaration AY 2026-27, les principales vérifications sont simples : choisissez le bon formulaire ITR, déclarez tous les revenus indiens et étrangers, ne réclamez que les dépenses éligibles et rapprochez la déclaration avec l’AIS et le formulaire 26AS avant de la soumettre.