Dépôt ITR AY 2024-25 : Le service de l'impôt sur le revenu émet différents formulaires de déclaration de revenus pour différentes sections de contribuables. La déclaration de revenus (RTI) est un document crucial dans lequel les contribuables fournissent des détails concernant leurs revenus et les impôts applicables au service des impôts sur le revenu. À l'heure actuelle, le service informatique a introduit un total de 7 formulaires, à savoir ITR-1, ITR-2, ITR-3, ITR-4, ITR-5, ITR-6 et ITR-7 pour la commodité des contribuables. Les formulaires ITR sont choisis en fonction des sources de revenus, des revenus et de la catégorie de contribuable (particuliers, HUF, entreprise).
Pour l'année 2024-25, le service de l'impôt sur le revenu a de nouveau mis à jour les formulaires ITR pour l'exercice 2023-24, demandant plus d'informations aux contribuables. La Commission Centrale des Impôts Directs (CBDT) a mis en place de nouvelles règles et modifications de reporting suite aux mises à jour de la Loi de Finances 2023, à l’instar des années précédentes.
Il est à noter que la date limite pour déposer un RTI est pour la plupart le 31 juillet 2024. Les contribuables soumis à des contrôles fiscaux et ayant des revenus d'entreprise peuvent déposer leur déclaration en utilisant ITR-3 jusqu'au 31 octobre.
Que se passe-t-il lorsque vous produisez un mauvais formulaire ITR
Si un contribuable produit par erreur un formulaire de déclaration de revenus ou un ITR incorrect, le service de l'impôt sur le revenu (IT) permet la soumission d'une déclaration révisée sans aucune limite quant au nombre de fois que cela peut être fait au cours d'un exercice. Toutefois, si l'administration fiscale détermine que le contribuable a délibérément sous-déclaré ou dissimulé ses revenus dans le but d'échapper à l'impôt, des pénalités allant de 100 % à 300 % du montant de l'impôt impayé peuvent être imposées.
Compte tenu de ces dispositions et des récentes révisions des formulaires ITR par le service des impôts, il est essentiel que les contribuables identifient avec précision le formulaire ITR approprié applicable à leur situation individuelle.
Formulaires RTI
ITR-1 OU SAHAJ
Il s'adresse à un particulier résident dont le revenu total pour l'AY 2024-25 comprend :
> Revenus de salaire/pension ; ou
> Revenus de One House Property (hors cas de report de pertes des années précédentes) ; ou
> Revenus provenant d'autres sources (à l'exclusion des gains de loterie et des revenus des chevaux de course)
> Revenu agricole jusqu'à Rs 5000.
ITR-2
Il s'agit d'un individu ou d'une famille hindoue indivise (HUF) dont le revenu total pour l'AY 2024-25 comprend :
> Revenus de salaire/pension
> Revenus de la propriété immobilière
> Revenus provenant d'autres sources (y compris les gains de loterie et les revenus des chevaux de course)
> Si vous êtes Administrateur Individuel dans une société
> Si vous avez investi dans des actions non cotées à un moment quelconque de l'exercice
> Être résident non résident habituel (RNOR) et non-résident
> Revenus des plus-values
> Avoir des revenus étrangers
> Revenu agricole supérieur à Rs 5,000
> Posséder des actifs (y compris des intérêts financiers dans toute entité) en dehors de l'Inde, y compris le pouvoir de signature sur tout compte situé en dehors de l'Inde
> Si l'impôt a été déduit en vertu de l'article 194N
> Si le paiement ou la déduction de l'impôt a été différé sur ESOP
> Si vous avez une perte reportée ou une perte doit être reportée sous n'importe quel poste de revenu
> Dans le cas où le revenu d'une autre personne comme son conjoint, son enfant, etc. doit être matraqué avec le revenu de la personne évaluée.
ITR-3
Le formulaire ITR-3 doit être utilisé par un individu ou une famille hindoue indivise qui a des revenus provenant de
> Une entreprise propriétaire ou exerce une profession.
> Si vous êtes Administrateur Individuel dans une société
> Si vous avez investi dans des actions non cotées à un moment quelconque de l'exercice
> La déclaration peut inclure les revenus de la propriété de la maison, le salaire/pension et les revenus provenant d'autres sources.
> Revenu d'une personne en tant qu'associé du cabinet
ITR 4 ou Sugam
Elle s'applique aux particuliers et aux HUF, sociétés de personnes (autres que les LLP), qui sont résidents et dont le revenu total comprend :
> Revenus d'entreprise selon le régime de revenu forfaitaire de l'article 44AD ou 44AE
> Revenus professionnels selon le régime forfaitaire de l'article 44ADA
> Revenus de salaire ou de pension jusqu'à Rs 50 lakh
> Revenus de la propriété d'une maison, pas plus de Rs 50 lakh (hors montant de la perte reportée ou de la perte à reporter)
> Revenus provenant d'autres sources dont les revenus ne dépassent pas Rs 50 Lakh (à l'exclusion des revenus de loterie et de chevaux de course)
> Veuillez noter que toute personne gagnant un revenu des sources mentionnées ci-dessus en tant qu'indépendant peut également opter pour un régime forfaitaire si ses recettes brutes ne dépassent pas Rs 50 lakhs.
Un régime de revenu basé sur des calculs présumés, tel que décrit dans les articles 44AD, 44AE et 44ADA de la Loi de l'impôt sur le revenu, permet aux particuliers ou aux entités de déterminer leur revenu en utilisant un taux minimum prédéterminé. Ce taux est calculé sur la base d'un pourcentage des recettes brutes ou du chiffre d'affaires, ou de la possession de véhicules utilitaires. Si le chiffre d’affaires dépasse Rs 2 crore, le contribuable doit déposer l’ITR-3.
ITR-5
Il s'adresse aux entreprises, aux LLP (Limited Liability Partnership), aux AOP (association de personnes), aux BOI (corps de particuliers), aux personnes morales artificielles (AJP), à la succession du défunt, à la succession de l'insolvable, aux fiducies commerciales et aux fonds d'investissement.
ITR-6
Pour les sociétés autres que les sociétés demandant une exonération en vertu de l'article 11 (Revenus provenant de biens détenus à des fins caritatives ou religieuses), cette déclaration doit être produite uniquement par voie électronique.
ITR-7
Il s'adresse aux personnes, y compris les entreprises tenues de fournir des déclarations en vertu de l'article 139(4A) ou de l'article 139(4B) ou de l'article 139(4C) ou de l'article 139(4D) ou de l'article 139(4E) ou de l'article 139(4F).
> La déclaration en vertu de l'article 139 (4A) doit être produite par toute personne percevant un revenu provenant de biens détenus en fiducie ou autre obligation légale, entièrement à des fins caritatives ou religieuses ou en partie seulement à de telles fins.
> La déclaration au titre de l'article 139(4B) doit être produite par un parti politique si le revenu total, sans tenir compte des dispositions de l'article 139A, dépasse le montant maximum non imputable à l'impôt sur le revenu.
> La déclaration en vertu de l'article 139 (4C) doit être déposée par chaque –
- Association de recherche scientifique;
- Agence de presse;
- Association ou institution visée à l’article 10(23A) ;
- Institution mentionnée à l’article 10(23B) ;
- Fonds ou institution ou université ou autre établissement d'enseignement ou tout hôpital ou autre établissement médical.
> La déclaration en vertu de l'article 139 (4D) doit être produite par chaque université, collège ou autre établissement, qui n'est pas tenu de fournir une déclaration de revenu ou de perte en vertu de toute autre disposition de cet article.
> La déclaration en vertu de l'article 139 (4E) doit être déposée par toute fiducie commerciale qui n'est pas tenue de fournir une déclaration de revenu ou de perte en vertu de toute autre disposition de cet article.
> La déclaration en vertu de l'article 139 (4F) doit être déposée par tout fonds d'investissement visé à l'article 115UB. Il n'est pas tenu de fournir une déclaration de revenu ou de perte en vertu d'autres dispositions du présent article.
Pourquoi devriez-vous déposer un RTI ?
> Si vous avez généré des revenus ou réalisé des investissements dans des actifs étrangers au cours de l'exercice, il est nécessaire de divulguer ces informations dans votre ITR.
> Si vous souhaitez obtenir un remboursement de vos impôts sur le revenu, vous pouvez le faire en soumettant une réclamation au service gouvernemental compétent.
> Si vous envisagez de soumettre une demande de visa ou de prêt, assurez-vous que vos obligations fiscales sont respectées et que tous les documents nécessaires sont facilement disponibles.
> Pour les sociétés ou sociétés, qu'elles réalisent des bénéfices ou qu'elles subissent une perte, il est impératif que les déclarations de revenus soient déposées en temps opportun.
> En cas de perte d'entreprise ou de profession, ou dans la catégorie des plus-values, le report de ces pertes sur les années suivantes est conditionné à la production de la déclaration fiscale avant la date limite.