Le système d'impôt sur le revenu en Inde subit des changements. En 2024, plusieurs changements majeurs ont été mis en œuvre suite à l'accent mis par le gouvernement sur l'amélioration de la conformité et la simplification des exigences fiscales. De tels changements sont importants pour les contribuables dans le cadre de l’accomplissement de leurs obligations fiscales en 2025. Cet article abordera 8 changements fiscaux dont toutes les personnes âgées et toutes les sociétés commerciales doivent être conscientes.
Les principaux changements apportés aux règles de l'impôt sur le revenu qui auront un impact sur la déclaration de revenus du contribuable (RTI) en 2025 sont les suivants : 1) Les tranches d'impôt sur le revenu révisées dans le cadre du nouveau régime fiscal :
Le gouvernement a mis à jour les tranches d’impôt sur le revenu pour le nouveau régime fiscal afin de permettre davantage d’économies aux contribuables individuels. Les nouvelles tranches pour l’exercice 2024-25 sont les suivantes :
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2) Plafond de déduction standard amélioré : Dans le cadre du nouveau régime fiscal, la déduction standard a été augmentée de Rs 50 000 à Rs 75 000. « Pour les retraités familiaux, le plafond a également été augmenté de Rs 15 000 à Rs 25 000. Il est important de noter qu'aucun changement n'a été apporté au plafond de déduction forfaitaire sous l'ancien régime fiscal pour l'exercice 2024-25 », précise CA (DR .) Suresh Surana.
3) Augmentation de la déduction pour les cotisations patronales au NPS : Dans le nouveau régime fiscal, la déduction pour les cotisations patronales au Système national de retraite (NPS) a été augmentée de 10 % à 14 % du salaire de base. Surana déclare : « Cette déduction, disponible en vertu de l'article 80CCD(2) de la Loi de l'impôt sur le revenu de 1961 (appelée « Loi informatique »), fait partie des déductions limitées autorisées dans le cadre du nouveau régime, aux côtés de la déduction standard.
4) Taux d'imposition révisés sur les plus-values à long terme : Le taux d'imposition sur les plus-values à long terme provenant du transfert d'actifs immobilisés spécifiés, tels que les actions cotées soumises à la STT, les parts de fonds axés sur les actions et les fiducies commerciales, a été augmenté de 10% à 12,5%. De plus, le seuil d'exonération en vertu de l'article 112A pour les plus-values à long terme a été relevé de Rs. 1 lakh à Rs. 1,25 millions.
5) Taux d'imposition révisés sur les plus-values à court terme : le taux d'imposition des plus-values à court terme en vertu de l'article 111A de la Loi de l'impôt sur le revenu, applicable aux actions de participation payées par STT, aux parts de fonds communs de placement axés sur les actions et aux parts de fiducies commerciales. , est augmenté de 15% actuellement à 20%. « Les autres plus-values à court terme continueront d'être imposées aux taux applicables », ajoute Surana.
6) Taux révisé d'imposition des plus-values immobilières : Le taux d'imposition des plus-values à long terme provenant des biens immobiliers a été réduit à 12,5 %, en baisse par rapport au taux précédent de 20 %. Toutefois, aucune prestation d’indexation ne sera accordée dans ces cas-là. La durée de conservation des plus-values à long terme reste fixée à 24 mois. De plus, les contribuables individuels résidents ou les familles hindoues indivises auront la possibilité de choisir entre imposer les plus-values à 12,5 % sans indexation ou à 20 % après application de l'indexation, selon ce qui est le plus avantageux. Cela s’applique aux plus-values à long terme résultant de la vente de terrains, de bâtiments ou des deux, acquis avant le 23 juillet 2024.
7) Révision de la période de détention pour la détermination des immobilisations à long terme ou à court terme : Depuis la loi de finances 2024, il n'existe que deux périodes de détention, 12 mois et 24 mois, pour déterminer si les plus-values sont du capital à court terme. gains ou plus-values à long terme. Surana a déclaré : « Pour tous les titres cotés (y compris les parts d'une fiducie commerciale cotée), il est proposé que la période de détention dépasse 12 mois et pour tous les autres actifs, elle doit dépasser 24 mois pour être considérée comme une plus-value à long terme. pour les obligations, débentures, or, etc. a été réduit de 36 mois à 24 mois pour les actions non cotées et les biens immobiliers, il reste à 24 mois.
8) Augmentation de la taxe sur les transactions sur titres (STT) : La taxe sur les transactions sur titres a été augmentée pour les transactions sur dérivés sur actions. Concrètement, le STT sur les futures est passé de 0,0125% à 0,02%, et sur les options, de 0,0625% à 0,1%. « Ce changement, entré en vigueur en octobre 2024, pourrait avoir un impact sur le coût des transactions sur le marché des produits dérivés pour les contribuables engagés dans des transactions sur les marchés des capitaux. Le montant du STT est pris en compte lors du calcul des plus-values, et tous les gains ou pertes qui en résultent sont imposés en conséquence », a déclaré Surana.