Les activités bancaires quotidiennes – depuis la réception des salaires jusqu’au paiement des factures de services publics – peuvent sembler routinières pour des millions d’Indiens. Mais ces transactions familières attirent désormais une attention sans précédent de la part du Département de l’impôt sur le revenu, qui a étendu ses systèmes de surveillance des données pour suivre même une activité financière de niveau modéré. Ce qui était autrefois une charge de conformité principalement pour les particuliers fortunés et les grandes entreprises s’étend désormais aux titulaires de comptes d’épargne ordinaires, grâce à un examen plus strict dans le cadre du relevé des transactions financières (SFT).
Le SFT est un mécanisme de reporting qui oblige les banques, les bureaux de poste, les fonds communs de placement, les fintechs, les NBFC et d’autres institutions à soumettre chaque année les détails des transactions de grande valeur au service des impôts avant le 31 mai. L’objectif est clair : freiner l’évasion fiscale, signaler les tendances inhabituelles et garantir que les indicateurs de dépenses et de style de vie correspondent aux revenus déclarés.
Selon CA Niyati Shah, responsable vertical – Impôt des particuliers chez 1 Finance, les transactions fréquentes ou anormalement importantes sur les comptes d’épargne sont souvent signalées automatiquement. « Une telle activité peut indiquer des revenus non déclarés, des transactions commerciales acheminées via des comptes personnels, ou même un blanchiment d’argent potentiel. Le ministère de l’impôt sur le revenu s’appuie fortement sur l’analyse des données pour détecter des tendances incompatibles avec le profil de revenu déclaré d’un individu », a-t-elle expliqué.
Seuils qui déclenchent un examen minutieux
Les banques doivent déclarer les dépôts en espèces supérieurs à Rs 10 lakh sur un compte d’épargne au cours d’un exercice. Pour les comptes courants, le seuil est de Rs 50 lakh. Pourtant, les autorités peuvent encore remettre en question les petits dépôts fréquents s’ils semblent disproportionnés par rapport à ce que gagne un individu.
Les activités de grande valeur s’étendent bien au-delà des dépôts. Les transactions immobilières dépassant Rs 30 lakh, les investissements en espèces dans des actions ou des fonds communs de placement d’une valeur supérieure à Rs 10 lakh, les paiements en espèces de Rs 1 lakh ou plus pour des factures de carte de crédit et les paiements par carte de crédit autres qu’en espèces de plus de Rs 10 lakh relèvent tous carrément des exigences de déclaration.
Les opérations de change sont également étroitement surveillées. Dans le cadre du programme de transfert de fonds libéralisé (LRS), les envois de fonds supérieurs à Rs 7 lakh par an attirent l’impôt perçu à la source (TCS) et sont automatiquement suivis pour garantir que la source des fonds est légitime. Les retraits importants sont tout aussi importants : les retraits en espèces dépassant Rs 1 crore par an doivent être déclarés.
Cartes de crédit, offres immobilières
Les paiements par carte de crédit constituent un domaine d’intervention majeur dans la démarche de conformité. « Les paiements par carte de crédit supérieurs à Rs 1 lakh en espèces ou Rs 10 lakh via les modes numériques sont obligatoirement déclarés. Ces valeurs sont ensuite comparées à l’ITR du contribuable pour identifier les inadéquations entre le style de vie et les revenus », a déclaré Shah.
De même, les transactions immobilières offrent une autre piste numérique. Les registraires signalent toute transaction de Rs 30 lakh ou plus, tandis que les acheteurs qui achètent une propriété d’une valeur de ₹ 50 lakh ou plus doivent déduire le TDS, garantissant que les deux parties de la transaction sont enregistrées.
Comptes dormants
Une activité inhabituelle sur les comptes dormants est un autre signal d’alarme. Les banques sont tenues de faire preuve d’une diligence raisonnable renforcée si un compte auparavant inactif reçoit soudainement des dépôts ou des transferts de grande valeur. Un tel comportement peut sembler masquer des revenus ou faciliter des activités superposées associées au blanchiment d’argent.
Comment les contribuables peuvent rester en conformité
Le service de l’impôt sur le revenu conseille aux contribuables de consulter régulièrement leur déclaration d’information annuelle (AIS) et leur formulaire 26AS, qui affichent toutes les transactions déclarées par des tiers. S’assurer que toutes les entrées correspondent aux informations contenues dans la déclaration de revenus permet d’éviter un examen minutieux, des avis de non-concordance ou des demandes fiscales.
Le conseil clé de Shah est simple : « Les systèmes du ministère de l’impôt sur le revenu étant désormais entièrement basés sur les données, la transparence est la nouvelle planification fiscale. Chaque transaction importante, en espèces ou numérique, laisse une empreinte. » Elle met l’accent sur la conservation de la documentation, sur l’évitement de l’utilisation de comptes personnels pour les transactions d’autrui et sur l’alignement de l’activité financière sur les revenus déclarés.
Alors que la conformité basée sur l’analyse des données devient la nouvelle norme, les contribuables devront rester vigilants, tenir des registres vierges et adopter des pratiques financières responsables pour rester à l’écart du radar fiscal.