La période des fêtes de fin d'année 2024 approche à grands pas. Elle commence avec Navratri et Durga Puja, suivie de Diwali, Bhai Dooj, Gurupurab et culmine avec Noël. Cette période est généralement marquée par l'échange de cadeaux entre amis, membres de la famille, employeurs et autres connaissances. Il est toutefois essentiel de se renseigner pour savoir si ces cadeaux sont exonérés d'impôts conformément à la réglementation en vigueur.
La loi sur l’impôt sur le revenu stipule l’imposition des dons en Inde, et il est essentiel de discerner quels dons sont imposables et lesquels sont exonérés pour garantir le respect de la loi.
Combien d'impôts dois-je payer ? Calculez maintenant
1. Impôt sur les donations
Les cadeaux échangés contre une petite somme en guise de remerciement ne sont généralement pas soumis à l’examen des autorités fiscales. Toutefois, dans le cas d’articles coûteux, il est important d’être conscient qu’il peut y avoir des implications fiscales et des obligations potentielles de payer des impôts sur ces cadeaux. Le concept de taxation des cadeaux a été réintroduit en 2004 après avoir été aboli en 1998.
Les cadeaux d'une valeur supérieure à 50 000 roupies provenant de personnes non apparentées doivent être déclarés comme revenus et sont soumis à l'impôt sur le revenu en fonction de votre taux d'imposition sur le revenu applicable, variant de 5 % à 30 %, en fonction de votre revenu total. Il est important de noter que la classification des « proches parents » revêt une importance considérable, car les cadeaux reçus de ces personnes sont exonérés d'impôt.
Conformément à la Loi de l'impôt sur le revenu, les membres de la famille proche comprennent : votre conjoint, vos frères et sœurs, les frères et sœurs de votre conjoint, vos parents ou les parents de votre conjoint, tout ancêtre ou descendant direct (par exemple, grands-parents ou enfants) et les conjoints des parents mentionnés.
« Si vous recevez des cadeaux pendant la période des fêtes, gardez à l'esprit que les cadeaux d'une valeur supérieure à 50 000 roupies de la part de personnes non apparentées sont imposables en tant que « revenus provenant d'autres sources » en vertu de l'article 56(2)(vii). Cependant, les cadeaux reçus de la part de membres de la famille sont exonérés d'impôt et ne sont pas soumis à cette disposition », a déclaré Mohammed Chokhawala, expert fiscal chez ClearTax.
Les règles de l'impôt sur le revenu stipulent que les cadeaux d'objets personnels tels que voitures, téléphones, téléviseurs, meubles et montres ne sont pas soumis à l'impôt, même si leur valeur dépasse 50 000 roupies. Ces articles ne sont pas imposables, ce qui les rend exonérés d'impôts quelle que soit leur valeur considérable.
Ces exonérations jouent un rôle important dans la rationalisation des conséquences fiscales associées à la réception de différents types de cadeaux, garantissant ainsi que de nombreux échanges quotidiens sont exempts de charges fiscales supplémentaires.
2. Dons de charité
Pendant la période des fêtes, de nombreuses personnes choisissent de faire des dons à diverses organisations ou institutions. Saviez-vous que vous pouvez déduire les dons faits à des institutions déterminées en vertu de l'article 80G de la Loi de l'impôt sur le revenu ? Cela vous permet de réduire votre revenu imposable en fonction du montant donné. Voici quelques exemples d'institutions déterminées auxquelles vous pouvez faire des dons déductibles d'impôt :
> Fonds national de secours du Premier ministre
> Fonds de défense nationale
> Des établissements d'enseignement tels que des IIT ou des universités spécifiques
> Fondations caritatives et ONG approuvées par le gouvernement
> En faisant un don à ces institutions, vous pouvez demander des déductions de 50 % ou de 100 % du montant du don, selon l'organisme, et profiter du double avantage de redonner tout en réduisant votre obligation fiscale.
3. Taxation sur les achats immobiliers pendant les fêtes de fin d'année
« Lors de l'achat de maisons ou d'appartements neufs plutôt que de magasins ou d'espaces commerciaux pendant la période des fêtes, l'avantage fiscal clé sur le remboursement du principal en vertu de l'article 80C s'applique uniquement aux propriétés résidentielles. Pour les maisons/appartements, vous pouvez demander une déduction allant jusqu'à 1,5 lakh Rs sur le remboursement du principal des prêts immobiliers en vertu de l'article 80C, qui n'est pas disponible pour les propriétés commerciales comme les magasins ou les bureaux », a ajouté Chokhawala.
L'imposition des plus-values sur les biens immobiliers résidentiels et commerciaux est la même. Toutefois, les taxes municipales ont tendance à être plus élevées pour les biens immobiliers commerciaux que pour les biens immobiliers résidentiels, en fonction de l'emplacement et des politiques gouvernementales locales.
Il convient de noter que le Centre a mis en œuvre des révisions au régime des gains en capital à long terme (LTCG) concernant l'immobilier après le budget de l'Union 2024. Les contribuables ont désormais la possibilité de choisir entre deux taux d'imposition pour les biens acquis avant le 23 juillet 2024. Ils peuvent opter pour un taux d'imposition inférieur de 12,5 % sans indexation ou un taux supérieur de 20 % avec indexation. Ce changement permet aux particuliers ou aux familles indivises hindoues (HUF) de calculer leurs impôts dans le cadre des deux régimes et de payer en fin de compte le plus bas des deux montants. L'amendement au projet de loi de finances 2024 a facilité la mise en œuvre de cette nouvelle politique.
Il s'agit d'un allègement substantiel en ce qui concerne les gains en capital à long terme liés aux transactions immobilières. Cet allègement est principalement attribuable à la souplesse inhérente à la disposition de droits acquis, spécifiquement applicable à toutes les transactions immobilières conclues avant la présentation du budget le 23 juillet.
« En cas de transfert d'un actif en capital à long terme, qu'il s'agisse d'un terrain ou d'un bâtiment ou des deux, par un particulier ou un HuF, acquis avant le 23 juillet 2024, le contribuable peut calculer ses impôts selon le nouveau régime (à 12,5 % sans indexation) et l'ancien régime (à 20 % avec indexation) et payer l'impôt le plus bas des deux. »
Dans le budget de l'Union de 2024, la ministre des Finances Nirmala Sitharaman a annoncé plusieurs changements importants en matière de fiscalité. Parmi ces ajustements, une modification clé concerne la suppression des avantages d'indexation pour les transactions immobilières. En outre, il y a eu une réduction notable du taux d'imposition des gains en capital à long terme (LTCG), qui est passé de 20 % à 12,5 %.