Le budget de l’Union 2026 a introduit une réforme procédurale qui pourrait faciliter considérablement la conformité fiscale pour les personnes âgées qui perçoivent des revenus d’intérêts provenant d’obligations, d’obligations et d’autres titres détenus sous forme démat. FM Nirmala Sitharaman a annoncé que les personnes âgées seront désormais autorisées à soumettre le formulaire 15H une seule fois via leur dépositaire – NSDL ou CDSL – au lieu de le déposer séparément auprès de chaque émetteur.
Cette décision vise à simplifier la conformité pour les investisseurs âgés qui détiennent souvent des titres portant intérêt dans plusieurs sociétés. En centralisant l’acceptation et la transmission du formulaire 15H, le gouvernement espère réduire la paperasse, minimiser les erreurs et réduire le risque de retenues fiscales à la source (TDS) involontaires.
Pourquoi le formulaire 15H est important pour les personnes âgées
Le formulaire 15H est une auto-déclaration que les personnes résidentes âgées de 60 ans et plus peuvent soumettre si leur revenu imposable total pour l’année est inférieur au plafond d’exonération de base. Une fois soumis, il demande au payeur de ne pas déduire le TDS sur les revenus d’intérêts.
Les personnes âgées utilisent couramment le formulaire 15H pour les intérêts gagnés sur les dépôts bancaires à terme, les obligations et débentures d’entreprises, les débentures non convertibles (NCD), les obligations municipales et autres titres portant intérêt notifiés, en particulier ceux détenus sous forme démat. Pour les retraités qui dépendent des placements à revenu fixe pour obtenir des flux de trésorerie réguliers, il est crucial d’éviter les TDS inutiles pour gérer les liquidités.
Ce qui change exactement dans le budget 2026
Jusqu’à présent, les investisseurs étaient tenus de soumettre un formulaire 15H individuellement à chaque banque, entreprise ou émetteur d’obligations auprès duquel ils percevaient des intérêts. Cela impliquait souvent plusieurs soumissions chaque exercice, parfois pour des dizaines d’émetteurs.
Dans le cadre de la nouvelle proposition de budget, les personnes âgées peuvent soumettre le formulaire 15H une seule fois à leur dépositaire. Le dépositaire partagera ensuite électroniquement la déclaration avec tous les émetteurs concernés auprès desquels l’investisseur détient des titres Demat. Il est important de noter que cette réforme se concentre sur les instruments détenus par des investisseurs dématérialisés et ne s’étend pas aux dépôts bancaires traditionnels.
Comment cela affecte les seniors dans la pratique
L’avantage le plus immédiat est le passage de plusieurs dépôts à une seule soumission. Les investisseurs âgés qui détiennent des obligations ou des débentures émises par plusieurs sociétés n’auront plus besoin de suivre des délais différents ni de craindre de manquer un émetteur.
Le changement réduit également le risque de déductions TDS involontaires. Dans la pratique, de nombreux retraités bénéficient de réductions d’impôts simplement parce qu’ils ont oublié de soumettre le formulaire 15H à un émetteur, même si leurs revenus sont inférieurs au plafond imposable. Un système centralisé réduit ces écarts.
Les acteurs du marché ont salué cette décision. Vipin Upadhyay, associé chez King Stubb & Kasiva, Advocates and Attorneys, a déclaré : « Le budget 2026 introduit un allégement de conformité bienvenu pour les personnes âgées et les petits investisseurs en simplifiant le processus de soumission des formulaires 15G et 15H. Les investisseurs gagnant des dividendes ou des intérêts sur les titres de plusieurs sociétés pourront désormais déposer une seule déclaration auprès du dépositaire, au lieu de soumettre des formulaires distincts à chaque société ou émetteur. Cela répond à un fardeau procédural de longue date qui a souvent conduit aux déductions TDS par inadvertance et aux demandes de remboursement ultérieures, affectant particulièrement les personnes âgées qui dépendent des revenus d’intérêts et de dividendes pour leurs flux de trésorerie réguliers. Cette décision s’aligne sur l’objectif plus large du gouvernement de numérisation et de facilité de conformité, garantissant que les avantages fiscaux parviennent plus efficacement aux contribuables éligibles tout en réduisant les frictions administratives dans l’écosystème d’investissement.
Vishal Goenka, co-fondateur d’IndiaBonds.com, a déclaré que la rationalisation des dépôts des formulaires 15G et 15H profitera particulièrement aux investisseurs obligataires de détail, parmi lesquels les personnes âgées constituent une part importante. Akshay Mehrotra, directeur général et PDG du groupe Fibe, a ajouté que la réforme réduit les frictions opérationnelles et renforce l’écosystème financier numérique pour les investisseurs et les entreprises.
Ce qui ne change pas
Le budget ne modifie pas les conditions d’éligibilité au formulaire 15H. La condition d’âge de 60 ans, le seuil de revenus et les règles TDS existantes restent inchangés. Si le revenu imposable d’une personne âgée dépasse le plafond d’exonération, le TDS continuera de s’appliquer même dans le cadre du nouveau système centralisé.
Que sont les tranches fiscales pour les seniors
Pour les personnes âgées de 60 à 79 ans sous l’ancien régime fiscal pour l’exercice 2025-2026, les revenus jusqu’à Rs 3 lakh sont exonérés d’impôt. Au-delà de cela, l’impôt est prélevé à 5 % sur les revenus compris entre Rs 3 et 5 lakh, à 20 % sur les Rs 5 à 10 lakh et à 30 % sur les revenus supérieurs à ₹10 lakh. Les super seniors âgés de 80 ans et plus bénéficient d’une exemption de base plus élevée de 5 lakh ₹. Le nouveau régime fiscal suit cependant une structure distincte.
Ancien régime fiscal (exercice 2025-2026)
60 à 79 ans (citoyens âgés) :
Jusqu’à Rs 3,00,000 : Néant
Rs 3,00 001 – Rs 5,00 000 : 5%
Rs 5,00 001 – Rs 10,00 000 : 20%
Au dessus de Rs 10,00,000 : 30%
Âge 80+ (citoyens super seniors) :
Jusqu’à Rs 5,00,000 : Nil (exonération de base supérieure)
Les revenus supérieurs à Rs 5 lakh sont imposés aux taux standards de 5 %, 20 % et 30 %, appliqués après le seuil d’exonération amélioré.
Avantages fiscaux clés pour les seniors
Exonération de base plus élevée : les personnes âgées bénéficient d’une exemption de base de Rs 3 lakh, soit Rs 50 000 de plus que la limite de Rs 2,5 lakh pour les non-seniors. Les super seniors en bénéficient encore plus, avec une exemption de Rs 5 lakh – Rs 2,5 lakh de plus que les autres – sous l’ancien régime.
Déduction en vertu de l’article 80TTB : les personnes âgées peuvent demander jusqu’à Rs 1 lakh en déduction sur les revenus d’intérêts provenant des comptes d’épargne, des dépôts à terme auprès des banques et des dépôts postaux. Cette limite a été relevée de Rs 50 000 dans le budget 2025.
Déduction de l’article 80D : Une déduction plus élevée pouvant aller jusqu’à Rs 50 000 est disponible pour les primes d’assurance maladie ou les frais médicaux engagés par les personnes âgées.
Nouveau régime fiscal (exercices 2026-2027)
Le nouveau régime fiscal offre des taux d’imposition plus bas pour tous les niveaux, mais ne prévoit généralement pas de plafonds d’exonération de base plus élevés spécifiquement pour les personnes âgées, à moins que certaines déductions telles que les sections 80TTB ou 80D ne soient réclamées le cas échéant.
Tranches d’impôt sur le revenu pour l’exercice 2025-26 (AY 2026-27) Taux d’impôt sur le revenu pour l’exercice 2025-26 (AY 2026-27)
Jusqu’à Rs. 4 lakh Néant
Rs. 4 lakh à Rs. 8 millions 5%
Rs. 8 lakh à Rs. 12 millions 10%
Rs. 12 lakh à Rs. 16 millions 15%
Rs. 16 lakh à Rs. 20 millions 20%
Rs. 20 lakh à Rs. 24 millions 25%
Au-dessus de Rs. 24 millions 30%