Le nouvel exercice financier débutera demain et les investisseurs auront une nouvelle opportunité de revoir leurs investissements et d'opter pour un régime fiscal adapté. Il existe divers outils d'investissement acceptés dans les deux régimes fiscaux.
Sous l’ancien régime fiscal, de nombreuses déductions et exonérations fiscales sont offertes en vertu de différents articles de la Loi de l’impôt sur le revenu. Il s'agit notamment des déductions pour l'allocation de loyer immobilier (HRA), l'allocation de voyage en congé (LTA), la déduction standard, l'allocation d'éducation ou d'hébergement pour les enfants, la taxe professionnelle et les intérêts sur les prêts immobiliers en vertu de l'article 24, et d'autres.
Alors qu'en vertu du nouveau régime fiscal, les contribuables ne peuvent pas prétendre à plusieurs exonérations et déductions, telles que HRA, LTA, 80C, 80D et plus encore. Il convient de noter que les salariés peuvent demander deux déductions en vertu du nouveau régime fiscal : la déduction standard et la déduction en vertu de l'article 80CCD (2) pour la contribution de l'employeur au système national de retraite (NPS).
Le système national de retraite (NPS) est l'un des régimes pouvant bénéficier d'exonérations dans les deux régimes fiscaux. Sous l'ancien régime fiscal, NPS offre des avantages fiscaux en vertu de trois articles de la Loi de l'impôt sur le revenu de 1961. Sous le nouveau régime fiscal, une déduction en vertu de l'article 80CCD (2) de la Loi de l'impôt sur le revenu en investissant dans NPS peut être utilisée. Cette déduction du revenu total brut peut être demandée si l'employeur verse une contribution au compte NPS au nom du salarié.
Voici comment demander des déductions fiscales pour NPS sous les anciens et nouveaux régimes d'impôt sur le revenu.
Nouveau régime fiscal : La déduction liée au NPS en vertu de l'article 80CCD (2) de la loi de l'impôt sur le revenu de 1961 a été autorisée dans le cadre du nouveau régime fiscal. Dans ce régime, la déduction porte sur la contribution de l'employeur au compte NPS du salarié. L’article 80CCD(2) s’applique uniquement aux salariés et non aux travailleurs indépendants. Les déductions en vertu de cet article peuvent être utilisées en plus de celles de l'article 80CCD (1).
L'article 80CCD(2) permet à un salarié de demander la déduction suivante :
Employeur du gouvernement central ou du gouvernement de l’État : jusqu’à 14 pour cent de leur salaire (de base + DA)
Tout autre employeur : Déduction maximale de 10 pour cent du salaire (de base + DA)
En vertu de la réglementation fiscale mise à jour, les particuliers peuvent bénéficier des avantages des cotisations patronales sur leur compte du système national de retraite (NPS), conformément à l'article 80CCD (2) de la loi de l'impôt sur le revenu. Cette déduction est limitée aux cotisations NPS de l'employeur versées au nom de l'employé, jusqu'à 10 pour cent du salaire de l'employé (Basic + DA).
« Un avantage fiscal supplémentaire est disponible pour les souscripteurs du secteur des sociétés, en vertu de l'article 80CCD (2) de la Loi de l'impôt sur le revenu. La contribution NPS de l'employeur (au profit de l'employé) jusqu'à 10 pour cent du salaire (de base + DA), est déductible de l'impôt sur le revenu. revenu, jusqu'à 7,5 Lakh », indique le site Web du NPS.
Il n'y a aucun avantage fiscal sur l'investissement vers un compte NPS de niveau II.
Ancien régime fiscal : les contribuables bénéficiant de l'ancien régime fiscal peuvent demander des déductions fiscales contre le NPS en vertu de trois articles de la loi de l'impôt sur le revenu de 1961 : articles 80CCD (1), 80CCD (1B) et 80CCD (2).
Sous l'ancien régime fiscal, l'article 80CCD (1) de la loi de l'impôt sur le revenu de 1961 autorise une déduction du revenu total brut des contribuables pour les cotisations versées au NPS. Les contribuables salariés et indépendants peuvent bénéficier de la déduction en vertu de l'article 80CCD (1). La déduction maximale en vertu de cette section est de — 10 % de votre salaire (Basique + DA) pour les salariés ou 20 % du revenu total brut pour les indépendants. La limite supérieure est de Rs 1,5 lakh par exercice.
Il convient de noter que le total des déductions au titre des articles 80C, 80CCC et 80CCD ne doit pas dépasser Rs 1,5 lakh.
L'article 80CCD (1B) offre une déduction supplémentaire allant jusqu'à Rs 50 000 pour les contributions au NPS, ce qui dépasse la limite de Rs 1,5 lakh disponible pour les contribuables en vertu de l'article 80CCD (1).
L'article 80CCD (2) s'applique spécifiquement à la contribution de l'employeur au compte NPS d'un employé. Par conséquent, cet avantage est exclusivement accessible aux contribuables salariés. Dans certains cas, les salariés du secteur privé peuvent avoir la possibilité de modifier leur structure salariale pour inclure les cotisations patronales au NPS, qui sont déduites de leur enveloppe globale de coût pour l'entreprise (CTC).