Le service des impôts sur le revenu a notifié de nouveaux formulaires de déclaration de revenus (RTI) pour l’exercice 2024-25 et l’année d’imposition 2025-26. Ces formulaires ont subi quelques changements cette année, donc les connaître à l’avance peut faciliter une meilleure conformité.
Un changement important concerne le choix du régime fiscal. Le nouveau formulaire ITR-1 oblige les contribuables à préciser le régime fiscal qu’ils choisissent de suivre : ancien ou nouveau. Depuis l’introduction d’un nouveau régime fiscal concessionnel, c’est devenu une option par défaut. Cependant, les contribuables ont la possibilité de se retirer et de conserver l’ancien régime en déposant le formulaire 10-IEA lors du dépôt de l’ITR-4.
ITR-1 est un formulaire simplifié destiné aux personnes ayant des structures de revenus simples. Il ne s’adresse pas aux personnes ayant des revenus d’entreprise ou de profession, des gains en capital ou à celles qui demandent un allégement de la double imposition. De plus, il existe d’autres critères d’éligibilité tels que le fait d’être un particulier résident, d’avoir un revenu total allant jusqu’à Rs 50 lakh, un revenu agricole jusqu’à Rs 5 000 et de posséder une seule maison.
ITR-4 (SUGAM) est spécifiquement conçu pour les particuliers, les HUF et les entreprises (autres que les sociétés à responsabilité limitée) qui ont opté pour le régime d’imposition forfaitaire en vertu des articles 44AD ou 44AE de la Loi de l’impôt sur le revenu.
Un autre changement notable est l’ajout d’une nouvelle colonne dans les formulaires ITR-1 et 4. Cette section sert à divulguer le montant admissible à une déduction en vertu de l’article 80CCH de la Loi de l’impôt sur le revenu. Les Agniveers sont éligibles à SevaNidhi après avoir terminé leur mandat de 4 ans en contribuant 30 % de leurs revenus mensuels au fonds de corpus Agniveer. La contribution est versée à parts égales par le gouvernement.
« Une nouvelle colonne a été ajoutée dans ITR 1 et 4 pour fournir le montant éligible à la déduction en vertu de l’article 80CCH de la loi de l’impôt sur le revenu pour les déductions autorisées aux personnes inscrites au programme Agnipath et souscrivant au Fonds Agniveer Corpus le ou après le 01. -11-2022 », a déclaré Yeeshu Sehgal, responsable du marché fiscal chez AKM Global, un cabinet de fiscalité et de conseil.
Pour les entreprises optant pour une imposition forfaitaire en vertu de l’article 44AD, les critères sont simplifiés. Une nouvelle colonne « Encaissements en espèces » a été ajoutée pour indiquer le chiffre d’affaires en espèces ou les encaissements bruts en espèces. Le seuil de rotation des espèces pour ce programme a été augmenté de Rs. 2 crores à Rs. 3 crores, à condition que les rentrées de fonds ne dépassent pas 5% du chiffre d’affaires total ou des recettes brutes de l’année précédente.
L’ITR-6, utilisé par les entreprises, a également subi des modifications nécessitant des détails supplémentaires. « Dans ITR 6, destiné aux entreprises, le formulaire exigera désormais quelques détails supplémentaires de la part des entreprises, notamment l’identifiant d’entité juridique (LEI), le numéro d’enregistrement de la MPME, les raisons du contrôle fiscal en vertu de l’article 44AB, la divulgation des gains des jeux en ligne imposables en vertu de l’article 44AB. 115BBJ, actifs numériques virtuels. En outre, le numéro d’accusé de réception et l’UDIN pour les rapports d’audit en vertu de l’article 44AB (rapport de contrôle fiscal) et de l’article 92E (rapport sur les prix de transfert) devront être mentionnés. L’identifiant d’entité juridique (LEI) doit être fourni par les entreprises. demandant un remboursement de Rs 50 crores ou plus.
La date limite de déclaration de revenus pour les particuliers est le 31 juillet. Les points mentionnés ci-dessus peuvent aider les contribuables à se tenir informés des nouveaux changements, à préparer la documentation et à produire la déclaration bien avant l’heure prévue.
Enfin, afin de garantir des paiements rapides aux MPME, une nouvelle clause interdit les déductions en vertu de l’article 43B de la loi pour toute somme payable aux micro ou petites entreprises, qui ne sont pas payées dans le délai spécifié par la loi sur les MPME.
Dans l’ensemble, ces changements visent à simplifier la conformité fiscale et à favoriser une meilleure transparence dans la déclaration fiscale.