Impôt sur le revenu FY2025 : voici comment basculer entre le nouveau et l'ancien régime fiscal

Impôt sur le revenu 2024-25 : lors des débats sur le budget de l'Union pour l'exercice 2023-24, la ministre des Finances, Nirmala Sitharaman, a déclaré que la nouvelle structure fiscale serait établie comme régime par défaut. Cette approche fiscale actualisée a été initialement mise en œuvre en 2020. Les règles actuelles stipulent que si les contribuables négligent de déclarer leur préférence auprès de leur employeur, les déductions seront traitées conformément au nouveau régime fiscal.

À travers son discours sur les propositions budgétaires pour l'exercice 2023-24, la ministre des Finances de l'Union, Sitharaman, a souligné que l'un des principaux objectifs du nouveau système d'impôt sur le revenu est de faciliter une plus grande autonomie des individus dans leur gestion financière. Plutôt que de laisser les influences gouvernementales dicter leurs choix via des incitations ou des pénalités, les contribuables se voient accorder une latitude considérable dans la détermination de la répartition de leurs finances.

Néanmoins, les contribuables souhaitant adhérer aux anciennes normes fiscales ont bénéficié d’une flexibilité grâce aux dispositions du budget 2023, leur permettant de passer de l’ancien au nouveau régime. La fréquence à laquelle ces changements dépendent toutefois de types spécifiques de revenus.

Particulier Salarié

Un salarié a la possibilité de basculer entre le nouveau et l’ancien régime fiscal plusieurs fois au cours de chaque exercice. Le nouveau régime fiscal offre moins de déductions et d'exonérations fiscales que l'ancien régime fiscal, qui prévoyait diverses déductions au titre du chapitre VI A sur le revenu imposable. L’article 80C est une déduction bien connue et couramment utilisée.

Revenus d'entreprise ou de profession

Toutefois, les personnes ayant des revenus d’entreprise ou professionnels ne peuvent faire qu’un choix unique. Par exemple, si une personne ayant des revenus d’entreprise passe de l’ancien au nouveau régime au cours de l’exercice 2023, elle ne pourra plus passer à nouveau. Une fois qu’un particulier ayant un revenu d’entreprise se retire du nouveau régime fiscal, il ne peut plus y revenir à l’avenir.

Comment changer lors du dépôt du RTI ?

Le Conseil central des impôts directs (CBDT) a récemment introduit deux nouveaux formulaires de déclaration de revenus, ITR-1 (SAHAJ) et ITR-4 (SUGAM), pour l'année d'imposition 2024-25. Le formulaire ITR 1 inclut désormais la possibilité de sélectionner le régime fiscal. Pour l’ITR 4 (particuliers ayant des revenus d’entreprise ou professionnels), les contribuables devront remplir le formulaire 10-IEA pour se retirer du nouveau régime fiscal.

Auparavant, les particuliers devaient remplir le formulaire 10-IE pour choisir le nouveau régime fiscal. Cependant, le formulaire 10-IE, qui permettait aux particuliers d'adhérer au nouveau régime fiscal, a été supprimé. Ce changement vise à faire du nouveau régime fiscal le paramètre par défaut, à compter de l’exercice 2023-24. Par conséquent, le nouveau régime fiscal s’appliquera automatiquement à moins que les particuliers ne prennent des mesures spécifiques pour opter pour l’ancien régime.

Ancien régime fiscal vs nouveau régime fiscal

L'ancien régime fiscal prévoyait plusieurs exonérations et déductions fiscales pour les particuliers. Certaines des exemptions et déductions fréquemment demandées comprennent l'allocation de loyer (HRA), l'indemnité de déplacement en congé (LTA), les déductions en vertu des articles 80C, 80D, 80CCD(1b), 80CCD(2) et autres.

Nouveau régime fiscal

Les exonérations et déductions de l'Ancien Régime ne sont pas disponibles dans le Nouveau. Si le revenu imposable (après toutes déductions) sous l’ancien régime est inférieur à Rs 5 lakh, alors l’individu n’a pas besoin de payer d’impôt. Dans le cadre du nouveau régime, la totalité du revenu sera exonérée d’impôt si le revenu imposable est inférieur à Rs 7 lakh.

> Pour les revenus allant jusqu'à Rs 3 lakh, il n'y a pas d'impôt.

> Pour les revenus supérieurs à Rs 3 lakh et Rs 6 lakh, il est de 5 pour cent.

> Au-delà de Rs 6 lakh jusqu'à Rs 9 lakh, c'est 10 pour cent.

> Au-delà de Rs 9 lakh à Rs 12 lakh, c'est 15 pour cent

> De Rs.12 lakh à Rs.15 lakh, c'est 20 pour cent.

> Au dessus de Rs 15 lakh, c'est 30 pour cent

Ancien régime fiscal

Tranches d'impôt sur le revenu (Rs) Taux d'impôt sur le revenu (%)

De 0 à 2,50 000 0%

De 2,50 001 à 5,00 000 5%

De 5,00 001 à 10,00 000 20%

À partir de 10,00,001 et plus 30%