Les salariés peuvent bénéficier d’un allègement fiscal sur l’allocation de loyer (HRA) pour l’exercice 2024-2025 (année d’imposition 2025-2026) uniquement s’ils optent pour l’ancien régime d’impôt sur le revenu lors du dépôt de leur déclaration. Cet avantage n’est pas disponible dans le cadre du nouveau régime fiscal, qui suit une structure de tranches inférieures mais supprime la plupart des exonérations et déductions.
HRA fait partie du package salarial d’un employé et est destiné à compenser les coûts de logement locatif. Bien que le HRA soit traité comme un revenu imposable, la Loi de l’impôt sur le revenu permet qu’une partie de celui-ci soit exonérée en vertu de l’article 10 (13A), sous réserve des conditions prescrites, lorsque l’ancien régime fiscal est choisi.
La plateforme de conseil fiscal TaxBuddy a expliqué que réclamer la HRA en payant un loyer aux parents est tout à fait légal.
Les contribuables peuvent économiser entre Rs 30 000 et plus de Rs 1,2 lakh en impôts chaque année, en fonction de leur niveau de revenu.
Cependant, certaines règles doivent être respectées et les documents clés doivent être tenus à disposition.
Voici un guide rapide :
Réclamer une allocation de loyer pour le logement (HRA) en payant un loyer aux parents est autorisé en Inde, à condition que des règles fiscales spécifiques soient respectées. Il souligne que les salariés peuvent potentiellement économiser de 30 000 ₹ à plus de 1,2 lakh ₹ par an en structurant correctement les paiements de loyer et en restant conformes.
Pour commencer, la propriété doit appartenir au parent et non à l’employé réclamant la HRA. Le salarié ne peut pas être copropriétaire ni avoir son nom inscrit sur les documents fonciers ; s’ils le font, la réclamation HRA devient invalide. La relation locataire-propriétaire doit être clairement établie, même si elle existe au sein de la famille.
Une documentation appropriée est obligatoire. Cela comprend un contrat de loyer écrit entre l’employé et le parent, les quittances de loyer et la preuve que le loyer est payé par des canaux bancaires tels que UPI, chèque ou virement bancaire. Les paiements en espèces doivent être évités pour garantir la clarté et la traçabilité de l’audit.
Du côté des parents, les revenus locatifs deviennent imposables sous la rubrique « Revenus de la propriété immobilière ». Cependant, les parents ont automatiquement droit à une déduction forfaitaire de 30 %, et l’impôt foncier payé peut également être réclamé en déduction, ce qui maintient souvent leur obligation fiscale à un niveau relativement bas.
Une règle de conformité cruciale concerne la divulgation du PAN. Si le loyer annuel dépasse 1 lakh ₹ (8 334 ₹ par mois), le PAN du parent doit être soumis à l’employeur. Cela relie efficacement la demande HRA de l’employé à la déclaration de revenus des parents.
Il est également précisé que l’exonération HRA n’est disponible que dans le cadre de l’ancien régime fiscal. Le nouveau régime fiscal propose des taux forfaitaires plus bas mais n’autorise pas les exonérations HRA, ce qui rend cette stratégie la plus efficace pour les contribuables dont les loyers et autres déductions sont élevés.
Les changements récents dans le cadre du nouveau Code du travail pourraient influencer davantage les calculs du HRA. Le code exige que le salaire de base représente au moins 50 % du coût total d’un employé pour l’entreprise (CTC). À mesure que le salaire de base augmente pour répondre à cette exigence, la composante HRA liée, généralement calculée en pourcentage du salaire de base, augmente également. Ceci, à son tour, peut augmenter le montant des HRA éligibles à l’exonération pour de nombreux employés, augmentant ainsi potentiellement les économies d’impôts pour ceux qui restent sous l’ancienne structure fiscale.