ITR : Quelles sont les pénalités en cas de dépôt tardif des déclarations ? Comprendre les extensions fiscales et leur impact financier

Alors que l’exercice financier (« FY ») touche à sa fin, il est temps pour les contribuables de tout le pays d’entamer leur rituel annuel de production de leurs déclarations de revenus (« RTI »). Selon les rapports, le nombre total de déclarations de revenus déposées au cours de l'année d'évaluation (« AY ») 2022-23 a atteint 7,51 crores, ce qui représente une augmentation significative par rapport aux 6,63 crores de l'AY 2021-22. Et au cours de l'année 2023-24, plus de 8,18 crores de déclarations ont été déposées.

Pour l'exercice clos le 31 mars 2024, la date limite pour que les particuliers déposent leur RTI tombe le 31 juillet 2024. Cependant, le dépôt du RTI peut être un processus long et peut être particulièrement difficile pour les contribuables individuels de comprendre les différents calendriers et informations à fournir. doivent être effectués lors du dépôt de leur RTI. Les particuliers ont du mal à rassembler toutes les données nécessaires et à suivre les dépenses qu'ils ont engagées au cours de l'année précédente au moment du dépôt des déclarations et, par conséquent, il existe une forte possibilité de manquer la date d'échéance pour le dépôt des déclarations. Ainsi, de nombreuses personnes recherchent un délai supplémentaire pour produire leurs déclarations de revenus et éviter toute action potentielle de la part des autorités fiscales.

Le Département de l'impôt sur le revenu a donné aux contribuables qui n'ont pas respecté la date limite initiale de déclaration de revenus la possibilité de produire une déclaration tardive avant la fin du calendrier au cours duquel la déclaration devait être produite, c'est-à-dire le 31 décembre. Ainsi, le délai de dépôt d'une déclaration tardive pour l'AY 2024-25 sera le 31 décembre 2024.

Cependant, un contribuable produisant une déclaration tardive sera passible d'une pénalité s'élevant à Rs. 1 000 si le revenu est inférieur à Rs.5,00 000 et une pénalité de Rs. 5 000 si le revenu est supérieur à Rs. 5,00,000 en plus de la pénalité sous forme d'intérêts et de perte de certains avantages normalement offerts aux déclarants à temps. Par conséquent, la conformité fiscale devient une obligation légale et chaque contribuable doit donner la priorité à une pratique financière responsable pour une transition fluide et sans tracas. Voici plus de détails sur les implications d’une production tardive des déclarations de revenus et explorez les options disponibles pour demander des prolongations.

Si vous avez subi des pertes, comme des pertes d'entreprise et des pertes en capital, elles ne peuvent pas être reportées et compensées dans les années suivantes. Cependant, une exception est prévue pour les pertes liées aux biens immobiliers qui peuvent être reportées même si vous produisez vos déclarations en retard.

Déductions/exonérations refusées : les déductions/exemptions u/s 10A, 10B, 80-IA, 80-IB, 80-IC, 80-ID et 80-IE ne seront pas disponibles si vous retardez le dépôt du RTI. Ces avantages fiscaux ne sont autorisés que si le RTI est déposé avant la date limite initiale.

Examen plus approfondi des pénalités pour production tardive

Selon les règles notifiées en vertu de l'article 234F de la Loi de l'impôt sur le revenu, il existe une pénalité pour production tardive en cas de dépôt du RTI après la date limite. Le Département de l’impôt sur le revenu a réduit la pénalité maximale pour déclaration tardive à Rs 5 000 par rapport au plafond précédent de Rs. 10 000 depuis l'exercice 2021. Mais cela ne signifie pas que les contribuables peuvent prendre le délai à la légère, car outre la pénalité pour production tardive, il existe d'autres frais et limitations imposés par le département de l'impôt sur le revenu aux déclarants tardifs d'ITR. Si votre revenu total ne dépasse pas 5 lakh INR, la pénalité maximale pour déclaration tardive sera plafonnée à 1 000 INR, offrant ainsi un allègement aux petits contribuables. À l’inverse, ceux qui ont des revenus plus élevés peuvent se voir imposer une pénalité totale de Rs 5 000 s’ils ne respectent pas la date limite de dépôt.

Les pertes reportées sont une opportunité manquée

L’une des conséquences importantes d’un dépôt tardif est l’impossibilité de reporter certaines pertes sur les AY ultérieurs. En cas de pertes subies au cours de l'exercice, telles que des pertes commerciales ou des pertes de nature capitalistique, le fait de ne pas déposer le RTI dans les délais vous privera de la possibilité de compenser ces pertes avec des revenus futurs. La compensation des pertes aide le contribuable à réduire son obligation fiscale au cours des années d'imposition futures. Toutefois, les pertes liées à la propriété immobilière peuvent toujours être reportées, même si le RTI est déposé après la date limite.

Remboursements retardés générant des désagréments financiers

Les personnes évaluées dont l'impôt à payer est inférieur au montant total de l'impôt déduit/collecté à la source (« TDS/TCS ») sur leurs revenus peuvent demander le remboursement de cet excédent d'impôt déduit/collecté. Mais ce remboursement ne peut être demandé que si la personne évaluée a déposé son ITR. Si la personne évaluée ne respecte pas la date limite de déclaration de revenus et dépose son RTI tardivement, le remboursement éligible qui lui est payable par le ministère ne sera traité qu'après que la personne évaluée ait déposé sa déclaration. Ce retard dans la réception des remboursements du ministère peut devenir un inconvénient financier pour la personne évaluée puisque son revenu admissible reste inutilisé auprès du ministère, entraînant ainsi un retard dans la recherche d'opportunités potentielles de revenus ou des problèmes de trésorerie pour la personne évaluée.

Intérêts sur les impôts impayés

En plus des pénalités, les déclarants tardifs peuvent également être tenus de payer des intérêts sur les impôts impayés en vertu de l'article 234A de la Loi de l'impôt sur le revenu pour retard dans le dépôt du RTI. Le taux d'intérêt est actuellement fixé à 1% pour chaque mois ou partie de mois, calculé à partir du lendemain de la date d'échéance du dépôt du RTI. Ces frais d’intérêt ont un effet dissuasif contre les retards dans le paiement des impôts et visent à garantir une conformité en temps opportun.

Les contribuables ayant droit à des remboursements gouvernementaux pour les impôts payés en excédent doivent déposer leur RTI avant la date d'échéance pour accélérer le processus de remboursement. Un dépôt tardif peut entraîner des retards importants dans la réception des remboursements, entraînant des désagréments financiers et des problèmes potentiels de trésorerie.

Conclusion

Dans le contexte complexe de la conformité fiscale, la déclaration du RTI en temps opportun est essentielle. Avec les lignes directrices susmentionnées en place, les contribuables peuvent éviter des retards inutiles, des pénalités et des frais d'intérêt. En outre, les efforts déployés par le Département indien de l'impôt sur le revenu pour rationaliser le processus et offrir un allègement aux petits contribuables constituent des étapes louables vers la promotion d'un environnement fiscal favorable.

L’adoption de plateformes numériques et de procédures simplifiées de déclaration de revenus pourrait encourager davantage la conformité et améliorer l’expérience globale des contribuables. Les contribuables doivent rester informés de toute mise à jour ou prolongation accordée par les autorités et planifier en conséquence pour garantir un processus de déclaration de revenus fluide et sans pénalité.