J'ai acheté et vendu des actions à partir de plusieurs comptes dématérialisés. Comment calculer le gain en capital ? Dois-je appliquer la méthode FIFO ou calculer à l'aide de comptes individuels ?
Réponse de Sujit Bangar, fondateur de Taxbuddy.com
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Les investisseurs sont souvent confrontés aux complexités du calcul des gains en capital, en particulier lorsque les actions sont achetées et vendues via plusieurs comptes dématérialisés. Bien que les courtiers fournissent leurs propres relevés de gains en capital, il est essentiel de comprendre la bonne méthode de calcul, en particulier lors du dépôt des déclarations de revenus (ITR). Ici, nous examinons la bonne façon de calculer les gains en capital en utilisant la méthode FIFO (First-In, First-Out) et soulignons les pièges courants à éviter.
Comprendre la méthode FIFO
La méthode FIFO, comme son nom l'indique, signifie que les actions achetées en premier sont considérées comme vendues en premier. Cette méthode est prescrite par le ministère des impôts pour le calcul des plus-values.
La bonne façon de calculer les gains en capital
Lors du calcul des gains en capital sur des actions détenues dans plusieurs comptes dématérialisés, il est important de consolider les transactions d'achat et de vente de tous les comptes. Voici un guide étape par étape :
- Consolider les transactions : regroupez toutes les transactions d’achat et de vente provenant de différents comptes dématérialisés.
- Trier par ordre chronologique : classer toutes les transactions par ordre chronologique des dates d'achat et de vente.
- Appliquer la méthode FIFO : faites correspondre les ventes avec les premiers achats en utilisant la méthode FIFO.
- Calculer le gain en capital : Pour chaque paire correspondante d’achat et de vente, calculez le gain en capital en soustrayant le coût d’achat du prix de vente.
Pour les investisseurs en fonds communs de placement, la consolidation des gains en capital peut être simplifiée avec l'aide d'agents de transfert comme CAMS (Computer Age Management Services) et KFintech. CAMS et KFintech ont tous deux lancé des services qui fournissent un relevé consolidé des gains en capital des fonds communs de placement. Ce relevé consolidé simplifie le processus, permettant aux contribuables de déclarer avec précision leurs gains en capital pour les fonds communs de placement.
Ce lien vous aidera à faire de même – https://www.camsonline.com/Investors/Statements/Consolidated-Account-Statement
Une erreur fréquente consiste à se fier uniquement aux relevés de gains en capital fournis par les courtiers individuels, qui peuvent ne pas tenir compte des transactions sur différents comptes dématérialisés.
Avantages du FIFO :
La méthode FIFO garantit un calcul juste et cohérent des gains en capital sur plusieurs comptes dématérialisés.
Cela vous aide à minimiser potentiellement votre obligation fiscale globale en compensant les gains par les pertes d’autres transactions.
Comprendre le principe des droits acquis
Le concept de droits acquis est essentiel pour calculer les gains en capital, en particulier après l'introduction de l'impôt sur les gains en capital à long terme (LTCG) sur les actions. Voici comment cela fonctionne :
- Déterminer la juste valeur marchande (JVM) : La JVM des actions au 31 janvier 2018 est prise en compte.
- Calculer le gain en capital : Pour les actions achetées avant le 31 janvier 2018 et vendues après cette date, le coût d'acquisition sera le plus élevé entre le prix d'achat réel ou la JVM au 31 janvier 2018.
- Appliquer la méthode FIFO : Utilisez la méthode FIFO pour faire correspondre les ventes aux achats, en tenant compte de la valeur marchande acquise pour les actions achetées avant le 31 janvier 2018.
Pour un calcul précis des gains en capital, il est essentiel de consolider les transactions sur tous les comptes dématérialisés et d'appliquer correctement la méthode FIFO. Se fier uniquement aux relevés individuels des courtiers peut entraîner des écarts et des problèmes potentiels avec vos déclarations ITR.
En suivant les étapes décrites ci-dessus et en tirant parti des relevés consolidés des gains en capital fournis par CAMS et KFintech pour les fonds communs de placement, les investisseurs peuvent s’assurer de déclarer leurs gains en capital avec exactitude et de se conformer à la réglementation fiscale. De plus, la compréhension et l’application de la disposition de droits acquis peuvent avoir un impact significatif sur le calcul des gains en capital pour les actions achetées avant le 31 janvier 2018.