J'ai l'intention de réinvestir le produit de la vente de ma propriété en construction pour acheter une autre propriété résidentielle. Comment la taxe sera-t-elle calculée, étant donné que trois ans ne se sont pas encore adoptés depuis la date de l'accord?
J'ai conclu un accord pour acheter un plat en construction le 6 novembre 2022 et j'ai payé un montant substantiel. J'ai maintenant décidé de vendre l'appartement, bien que le bâtiment ne soit pas encore complètement terminé. Je n'ai pas payé de droits de timbre ou d'enregistrement, et je n'ai pas pris possession de l'appartement. Je suis une personne salariée dans la tranche d'imposition la plus élevée et je prévois de réinvestir le produit de la vente dans une autre propriété résidentielle. À cet égard, comment la taxe sera-t-elle calculée, étant donné que trois ans ne se sont pas écoulés depuis la date de l'accord? Sera-t-il traité comme des gains en capital à court terme ou à long terme? Si j'investisse dans une autre propriété, puis-je éviter de payer complètement l'impôt?
Combien de taxe dois-je payer? Calculez maintenant
Réponse de Balwant Jain, expert fiscal
À mon avis, en payant pour une propriété en construction, ce que vous acquérez est le droit d'obtenir la propriété, qui est distincte de la propriété d'une propriété résidentielle. Le coût de l'acquisition de ce droit est le montant total convenu dans le contrat. Le fait que la somme totale n'ait pas été payée d'avance est sans importance. Si la propriété est vendue avant de prendre possession, les gains seront classés comme gains en capital. Le coût d'acquisition de ce droit est le prix total contractuel, réduit du montant en cours sur l'appartement.
Étant donné que la période de détention pour la plupart des classes d'actifs (sauf les titres énumérés) a été uniformément fixé à 24 mois, à compter du 23 juillet 2024, des actifs autres que les titres énumérés deviennent à long terme après 24 mois. Auparavant, cette exigence était de 36 mois. Selon la modification du budget 2024, si vous vendez cela juste après l'avoir détenu pendant plus de 24 mois, les gains seront traités comme des gains en capital à long terme et taxés à un plat de 12,5% si aucune exonération n'est réclamée.
Étant donné que vous vendez le droit d'acquérir une propriété résidentielle plutôt que la propriété elle-même, vous pouvez réclamer une exemption en vertu de l'article 54F, et non de l'article 54. Cependant, si vous vendez la propriété après avoir pris possession, votre droit d'acquérir le plat se convertit en propriété de l'appartement. Dans ce cas, vous seriez admissible à une exemption en vertu de l'article 54 et auriez besoin de réinvestir uniquement les gains en capital (c'est-à-dire la différence entre le prix de vente et votre coût) dans une autre maison résidentielle.
Dans les deux cas, la nouvelle propriété résidentielle doit être acquise dans les deux ans à compter de la date de vente de la propriété en construction. Si vous optez pour une propriété en construction, la construction doit être achevée dans les trois ans. Tout montant inutilisé à la date d'échéance du dépôt de votre ITR doit être déposé dans un compte de gains en capital auprès d'une banque. Le montant déposé peut être utilisé pour acquérir la nouvelle propriété résidentielle dans le délai prescrit.
(Les vues exprimées par l'expert fiscal / investissement sont les siennes. Envoyez-nous vos questions d'investissement à askmoneytoday@intoday.com. Nous recevrons vos questions par notre panel d'experts.)