J’ai récemment vendu des actions de trois sociétés différentes et réalisé un bénéfice dans certaines et une perte dans d’autres. Je partage les détails ci-dessous ; cependant, je cache les noms des entreprises pour des raisons de confidentialité. Veuillez me guider sur la façon de calculer mon impôt à payer et si je peux compenser ma perte avec un bénéfice.
1. Les actions de la société A achetées en 2019 pour Rs 8 lakh ont été vendues pour Rs 6 lakh, entraînant ainsi une perte de Rs 2 lakh.
2. Les actions de la société B achetées pour Rs 15 lakh en 2021 ont maintenant été vendues le mois dernier pour Rs 16 lakh, réalisant ainsi un bénéfice de Rs 1 lakh.
3. Et enfin, les actions achetées au mois de février 2023 de la société C pour Rs 8 lakh ont été vendues par moi pour Rs 11 lakh, réalisant ainsi un bénéfice de Rs 3 lakh. Monsieur, s’il vous plaît, guidez-moi.
Mohammad Zafar
Réponse de Rajiv Bajaj, président et directeur général, Bajaj Capital Ltd.
Je souhaitais vous apporter une compréhension globale de la réglementation régissant le calcul des plus ou moins-values liées aux actions. Les principes qui guident ces calculs sont conçus pour être accessibles et simples, facilitant ainsi la compréhension.
Dans le scénario initial, la décision de vendre les actions de la société A après une période de détention de 4 ans, dépassant l’exigence minimale de 1 an pour une classification à long terme, a entraîné une perte en capital à long terme de Rs. 2 millions. À l’inverse, les actions de la société B ont généré une plus-value à long terme de Rs. 1 million. Enfin, la vente des actions de la société C, réalisée avant l’aboutissement d’une période de détention d’un an, a généré une plus-value à court terme de Rs. 3 millions.
S’applique à la plus-value à court terme sur capitaux propres un taux d’imposition forfaitaire de 15 %. Tournant notre attention vers la perte en capital à long terme de Rs. 2 lakhs provenant de la vente des actions de la société A, il est essentiel de noter que cette perte ne peut être compensée que par des plus-values à long terme et non par des gains de toute autre nature. Étant donné que le gain provenant de la vente des actions de la société B est de Rs. 1 lakh, vous pouvez compenser la perte en capital à long terme de Rs. 1 lakh contre. La perte non absorbée restante de Rs. 1 lakh peut être reporté sur les 8 prochains exercices, offrant ainsi une possibilité d’utilisation contre les plus-values à long terme réalisées au cours de cette période.
Par souci de clarté, il est impératif de garder à l’esprit les règles suivantes :
La perte en capital à court terme est polyvalente et peut être compensée par toute plus-value, quelle que soit sa classification à court ou à long terme.
La perte en capital à long terme est cependant restrictive et ne peut être compensée que par une plus-value à long terme.
Ces règles servent de guide fondamental pour naviguer dans le paysage complexe de l’imposition des plus-values, soulignant l’importance d’une compréhension nuancée pour une planification financière efficace.
En outre, je voudrais attirer votre attention sur l’exigence essentielle de produire votre déclaration de revenus (RTI) à temps. La soumission en temps opportun est non seulement nécessaire pour compenser la perte en capital à long terme de la société A avec la plus-value à long terme de la société B, mais constitue également une condition préalable au report des pertes non absorbées. Le non-respect des délais stipulés peut compromettre les avantages potentiels associés à ces transactions financières.
En respectant les délais de dépôt du RTI, vous garantissez la bonne utilisation des dispositions fiscales disponibles, en protégeant vos intérêts financiers et en optimisant le potentiel de minimisation de l’obligation fiscale. Cette adhésion devient particulièrement cruciale dans le contexte de la compensation des pertes par les gains, tant dans le présent que dans le futur.
L’interaction complexe des réglementations régissant les gains et les pertes en capital nécessite une approche proactive en matière de planification financière. En comprenant parfaitement et en adhérant scrupuleusement à ces lignes directrices, vous vous positionnez stratégiquement pour optimiser les résultats fiscaux et assurer votre bien-être financier.
(Les opinions exprimées par l’expert en investissement sont les siennes. Envoyez-nous vos questions d’investissement par e-mail à Askmoneytoday@intoday.com. Notre panel d’experts répondra à vos questions.)