Les autorités fiscales indiennes ont intensifié leur contrôle des portefeuilles Binance offshore en raison d'inquiétudes concernant les bénéfices non divulgués des crypto-monnaies. Le département de l'impôt sur le revenu (IT) a demandé à ses unités d'enquête dans plusieurs villes de signaler les actions dans de tels cas au Conseil central des impôts directs (CBDT) d'ici le 17 octobre, selon un rapport de l'Economic Times. L'accent est mis sur les particuliers et les commerçants fortunés qui auraient utilisé des plateformes étrangères, en particulier Binance, dans le but d'échapper à l'impôt national sur les gains des actifs numériques virtuels (VDA). Les autorités s’efforcent de combler les lacunes en matière de conformité à mesure que la surveillance des actifs numériques se renforce.
L’un des principaux moteurs de ces enquêtes est l’utilisation généralisée de l’USDT, une monnaie stable liée au dollar américain, comme moyen d’acheter et d’échanger d’autres crypto-monnaies comme le Bitcoin et l’Ethereum. Les traders s'engagent souvent dans des transactions à plusieurs niveaux, transférant des fonds via des réseaux de blockchain décentralisés vers des comptes offshore et effectuant de nombreux échanges qui sont rarement reconvertis en monnaie fiduciaire. Ces opérations complexes, parfois conçues pour masquer les gains, peuvent finalement exposer les commerçants à des obligations fiscales si les bénéfices ne sont pas déclarés.
De nombreux investisseurs pensaient que le recours aux bourses offshore les aiderait à éviter l'impôt de 1 % retenu à la source (TDS) et une charge fiscale qui peut atteindre jusqu'à 42 % sous l'ancien régime informatique. Cependant, la classification de Binance en tant qu'entité déclarante auprès de la Cellule de renseignement financier (CRF) indienne a permis le partage de données transactionnelles avec les autorités indiennes, réduisant ainsi l'anonymat auparavant associé à de telles transactions.
Le service informatique étudie également les transactions peer-to-peer (P2P) facilitées par Binance. Ces transactions permettaient aux acheteurs et aux vendeurs en Inde de régler leurs paiements via des canaux bancaires nationaux ou des plateformes comme G-Pay, et parfois en espèces avant que cette méthode ne soit abandonnée. De tels accords P2P sont sous surveillance pour non-divulgation potentielle des gains et contournement des canaux de transfert de fonds officiels.
Les commerçants cherchant à éviter toute trace écrite auraient utilisé des réseaux informels, tels que le hawala, pour financer des achats de cryptomonnaies au lieu des voies bancaires officielles. Certains résidents ont transféré de l'argent à l'étranger en utilisant le système de transfert de fonds libéralisé (LRS) de la Reserve Bank of India, mais certaines banques exigent que leurs clients déclarent leur non-investissement dans des actifs numériques – une règle que certains investisseurs contournent. La non-divulgation de ces avoirs à l'étranger dans les formulaires de déclaration de revenus, en particulier dans la section « Actifs étrangers » (FA), est apparue comme un problème de conformité important.
CA Siddharth Banwat a expliqué que le service des impôts est habilité à délivrer des convocations pour confirmer si les déclarations sont dûment effectuées dans les déclarations de revenus. Si les contribuables n’ont pas déclaré leurs revenus, ils peuvent y remédier en produisant une déclaration mise à jour, mais moyennant un coût fiscal supplémentaire.
Ashish Karundia, fondateur de la société CA Ashish Karundia & Co., a noté que le voile d'anonymat qui protège les VDA est en train de s'effondrer. Grâce aux données transactionnelles des échanges alimentant les cadres de conformité, le service fiscal est mieux équipé pour identifier les asymétries et retracer les revenus non déclarés.
L'inclusion des VDA en tant que « revenus non divulgués » et leur classification en tant que « propriété » en vertu de l'article 56(2)(x) marquent un tournant réglementaire. Les contribuables doivent désormais faire preuve d’une diligence accrue. Le fait de ne pas signaler les VDA avec précision peut déclencher une réévaluation ou un examen minutieux, avec des sanctions potentielles en vertu de l'article 270A. L'omission de l'annexe FA pourrait entraîner le Black Money Act, des amendes et des poursuites. Les contribuables doivent concilier leur activité VDA et envisager des mécanismes correcteurs tels que la déclaration actualisée (ITR-U).
Fiscalité des cryptomonnaies
Pour l’exercice 2024-2025, la loi fiscale indienne définit les crypto-monnaies comme des actifs numériques virtuels (VDA) en vertu de la loi de l’impôt sur le revenu de 1961, par le biais de l’article 2(47A). Cela inclut tout code, jeton ou numéro créé cryptographiquement – tel que Bitcoin, Ethereum ou NFT – mais exclut la monnaie légale comme la roupie ou d’autres monnaies fiduciaires. Bien que l’échange et la détention de VDA soient légaux, ils ne sont pas reconnus comme moyens de paiement officiels.
La crypto en Inde reste autorisée mais strictement réglementée, notamment en matière de fiscalité et de conformité à la lutte contre le blanchiment d'argent (AML). La surveillance est partagée entre la CBDT, la CRF-IND, la RBI et la SEBI. Le projet de loi sur l'impôt sur le revenu (n° 2) de 2025, qui a remplacé la loi de 1961, a formalisé davantage cette structure, en définissant les événements imposables et les obligations de conformité pour les transactions VDA.