Comprendre les dispositions de l’article 80G de la Loi de l’impôt sur le revenu peut aider les particuliers à évaluer leur admissibilité aux avantages fiscaux associés à leurs contributions caritatives. Cependant, il est recommandé de vérifier le statut de certification de l’organisation pour garantir le respect des critères fixés par les autorités fiscales.
Voici quelques-unes des questions fréquemment posées sur les contributions apportées à Shri Ram Janmbhoomi Teerth Kshetra, auxquelles CA Tarun Kumar Madaan a répondu dans un bulletin d’information publié par Taxmann.
1. Qui a le droit de demander une déduction pour les montants donnés au Shri Ram Trust ?
L’article 80G de la Loi de l’impôt sur le revenu de 1961 permet à toutes les catégories de contribuables, y compris les particuliers, les sociétés, les sociétés à responsabilité limitée, les sociétés à responsabilité limitée, etc., d’économiser de l’impôt en donnant de l’argent à des institutions caritatives éligibles. Les contribuables résidents et non-résidents peuvent bénéficier de cette déduction. En faisant un don à des institutions et organisations éligibles, les contribuables peuvent bénéficier de déductions allant de 50 % à 100 % du montant donné.
Le gouvernement central a notifié Shri Ram Trust comme lieu d’importance historique et lieu de culte public renommé aux fins de la section 80G(2)(b) wef FY 2020-21. Ainsi, les dons faits pour rénover ou réparer le temple sont déductibles.
2. Quel montant de déduction peut-on demander pour le montant donné au Shri Ram Trust ?
50 % du montant donné pour la rénovation/réparation du Mandir à Shri Ram Trust est éligible à une déduction en vertu de la section 80G. Les dons à des fins autres que la rénovation ou la réparation du temple ne sont pas éligibles à la déduction. De plus, cette déduction de 50 % en vertu de l’article 80G sera soumise au plafond de qualification.
Les paiements à certaines institutions sont éligibles à 100 % ou 50 % sans aucune limite de qualification. Cependant, parfois, vous devez déterminer le plafond maximum admissible à la déduction.
Si le montant total donné à Shri Ram Trust dépasse 10 % de votre revenu total brut ajusté (GTI), tout montant excédentaire au-delà de la limite de 10 % ne sera pas éligible à la déduction. Il est important de noter que seuls les contribuables qui optent pour l’ancien régime fiscal lors de la déclaration du RTI peuvent bénéficier de cette déduction. Les contribuables qui ont choisi de déposer leur RTI sous le nouveau régime fiscal n’ont pas droit à cet avantage. Par conséquent, si vous avez opté pour le nouveau régime fiscal, vous ne pouvez demander aucune déduction au titre de la section 80G lors du dépôt de votre ITR. Le donateur peut demander une déduction pour les dons effectués en espèces ou par chèque. Cependant, les dons en espèces dépassant Rs. 2 000 ne sont pas éligibles à la déduction. Aussi, il est important de noter que les dons effectués en nature ne sont pas éligibles à la déduction en vertu de cette disposition.
3. Y a-t-il une date limite pour faire un don au Shri Ram Trust et demander une déduction ?
Shri Ram Trust est notifié en vertu de 80G(2)(b) à partir de l’exercice 2020-2021. Ainsi, les dons effectués à partir de l’exercice 2020-21 sont éligibles à une déduction. Le 22 janvier 2024 est une date cérémoniale pour le Pran Pratishtha de Ram Lalla au temple d’Ayodhya. Toutefois, cette date n’est pas pertinente pour la déduction selon l’article 80G. Tout don effectué au cours de l’année peut être réclamé en déduction dans la déclaration de revenus à produire pour cette année. Ainsi, même si vous faites un don avant ou après le 22 janvier, vous pouvez demander la déduction dans votre déclaration de revenus de cette année-là, sous réserve du respect d’autres conditions.
4. Comment puis-je obtenir le reçu de don correspondant au montant versé au Shri Ram Trust ?
Pour demander la déduction en vertu de l’article 80G, il est essentiel d’avoir le reçu de don. Le site officiel de Shri Ram Janmabhoomi Teerth Kshetra propose diverses options et modes de contribution au montant. Une personne peut se connecter à l’aide de Mobile OTP et fournir des informations telles que le nom, le but du don, le numéro PAN du donateur, le montant du don, l’adresse, le numéro de téléphone portable, l’identifiant de messagerie, etc. Le reçu de don est généré instantanément et peut être téléchargé par le donateur. Le donateur recevra également le reçu de don par courrier électronique. Ce reçu servira de preuve suffisante pour demander la déduction dans la déclaration de revenus.
5. Points à prendre en compte pour demander la déduction :
Les considérations suivantes doivent être prises en compte lors de la demande de déduction en vertu de l’article 80G pour les montants donnés à Shri Ram Trust :
• Les donateurs doivent récupérer le reçu de don
• Les dons ne doivent pas être en nature
• Dons dépassant Rs. 2 000 ne devraient pas être en espèces
• Les dons doivent être spécifiquement destinés à la rénovation/réparation du temple.
• Les donateurs ne devraient pas opter pour le nouveau régime fiscal
• Une déduction peut être demandée jusqu’à 50 % du montant du don, sous réserve de la limite d’admissibilité.
• La déduction peut être demandée dans la déclaration de revenus en remplissant les informations dans « Annexe 80G » dans ITR.