Le Département de l’impôt sur le revenu a activé l’utilitaire Excel pour ITR-3 sur son portail de dépôt électronique pour l’exercice 2025-26 (année d’imposition 2026-27), permettant aux contribuables ayant des revenus d’entreprise ou professionnels de préparer et de déposer leurs déclarations hors ligne avant de les télécharger numériquement.
Le département a annoncé ce développement via son compte officiel sur la plateforme de médias sociaux X, déclarant que le dépôt en ligne et l’utilitaire Excel pour ITR-3 sont désormais disponibles sur le portail de dépôt électronique.
Cette décision intervient après que l’administration fiscale ait publié précédemment les utilitaires Excel pour ITR-1 (Sahaj), ITR-2 et ITR-4 (Sugam).
Qui doit déposer l’ITR-3 ?
L’ITR-3 est destiné aux contribuables individuels et aux familles hindoues indivises (HUF) qui tirent des revenus d’une entreprise ou d’une profession et qui sont tenus de tenir des livres de comptes détaillés.
Les contribuables peuvent accéder et télécharger l’utilitaire à partir du portail de dépôt électronique du Département de l’impôt sur le revenu. L’utilitaire hors ligne permet aux utilisateurs de renseigner des détails, de générer un fichier JSON et de le télécharger en ligne après avoir vérifié et recoupé les informations.
Les nouveaux utilisateurs doivent s’inscrire sur le portail en utilisant leur PAN, Aadhaar et d’autres détails requis.
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Quel formulaire ITR choisir ?
Il est crucial de sélectionner le bon formulaire ITR, car le dépôt avec un mauvais formulaire peut entraîner des notifications et des retards dans le traitement.
ITR-1 (Sahaj) : Pour les personnes résidentes ayant un revenu allant jusqu’à 50 lakh ₹ provenant du salaire, de la propriété d’une maison et d’autres sources.
ITR-2 : Pour les particuliers et les HUF qui ne sont pas éligibles pour déposer l’ITR-1 et qui n’ont pas de revenus d’entreprise.
ITR-3 : Pour les particuliers et les HUF qui tirent des revenus d’une entreprise ou d’une profession.
ITR-4 (Sugam) : Pour les particuliers résidents, les HUF et les entreprises (à l’exclusion des LLP) avec des revenus allant jusqu’à ₹50 lakh et un revenu présumé en vertu des articles 44AD, 44ADA ou 44AE.
ITR-5 : Pour les entreprises, les sociétés à responsabilité limitée, les associations de personnes (AOP), les corps de personnes (BOI) et les personnes morales artificielles.
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Règles pour les traders F&O
Les traders de contrats à terme et d’options (F&O) seront confrontés à des exigences de divulgation plus strictes lors du dépôt des déclarations de revenus pour AY 2026-27. En vertu du formulaire ITR-3 révisé notifié par la CBDT, les négociants en produits dérivés doivent désormais déclarer séparément leur chiffre d’affaires et leurs revenus F&O sous « Annexe Partie A – Compte de négociation ».
Les experts fiscaux affirment que cette décision vise à améliorer la transparence et à créer une piste d’audit plus claire pour les transactions sur produits dérivés. Si ces nouveaux champs ne sont pas remplis, le retour pourrait être signalé comme défectueux. Les traders intrajournaliers déclareront également leur chiffre d’affaires et leurs revenus selon le même calendrier.
Les experts préviennent que de nombreux commerçants F&O déposent par erreur l’ITR-4, même si les revenus F&O sont généralement traités comme des revenus d’entreprise non spéculatifs et nécessitent l’ITR-3. La date limite de dépôt de l’ITR-3 pour les cas non liés à un audit est le 31 août 2026, tandis que les cas d’audit ont jusqu’au 31 octobre 2026.
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