Alors que les marchés boursiers continuent de se balancer sauvagement, de nombreux investisseurs regardent un mélange de gains en capital et de pertes douloureuses au cours du dernier trimestre du dernier exercice. Mais il y a de bonnes nouvelles. Ces pertes peuvent réellement éliminer votre obligation fiscale si elles sont utilisées judicieusement. Pour les contribuables traitant des pertes de capital à long terme et à court terme au cours de l'exercice 2025-2026, la loi sur l'impôt sur le revenu propose des règles stratégiques claires pour réduire ou éliminer l'impôt sur les gains. De l'ordre de compensation des dispositions de transport, la compréhension de ces nuances est la clé de l'optimisation fiscale.
« La clé de l'optimisation des pertes de capital réside non seulement dans la compréhension des règles de compensation, mais aussi dans leur application judicieuse en fonction des taux d'imposition, des types d'actifs et du dépôt de la discipline. CA Niyati Shah, tête verticale – taxe personnelle à 1 finance.
Les pertes en capital à long terme peuvent être compensées par des gains en capital à long terme, tandis que les pertes de capital à court terme peuvent être utilisées pour compenser les gains en capital à court et à long terme. Les pertes d'une entreprise spécifiée ne peuvent être compensées que par rapport aux bénéfices de la même entreprise. Toutes les pertes de capital restantes qui ne peuvent pas être complètement compensées au cours de l'année en cours peuvent être reportées jusqu'à 8 années d'évaluation suivant l'année au cours de laquelle la perte a été calculée pour la première fois.
Voici une ventilation étape par étape de la façon de faire fonctionner vos pertes dans votre favorite – legalement et efficacement.
Guide de compensation des gains en capital pour l'exercice 2025–26
Comprendre les bases: gains en capital et pertes
Type de détention Exemple de taux d'imposition des actifs (FY26)
Gain en capital à court terme (STCG) ≤ 12 mois actions cotées, fonds communs de placement de capitaux propres 20%
Gain en capital à long terme (LTCG)> 12 mois actions cotées, actifs non capitaux de 12,5% (post-indexation)
Avantages fiscaux grâce à une commande de compensation stratégique
Pour une efficacité fiscale maximale, il est recommandé de suivre l'ordre de compensation décrit ci-dessous:
Commencez par des pertes de capital à court terme (STCL)
Compenser les pertes en capital à court terme contre les gains à court terme (taxés à 20%) et les gains à long terme (taxés à 12,5%) en hiérarchisant les impacts plus élevés du taux d'imposition.
Procéder à des pertes de capital à long terme (LTCL)
Utilisez le LTCL contre les gains en capital à long terme (LTCG). N'oubliez pas d'éviter le gaspillage de STCL sur LTCG qui aurait pu être compensé par le LTCL.
Séparer les types d'actifs si nécessaire
Différents types d'actifs (capitaux propres vs non-fonds propres) ont des taux d'imposition variables et des seuils d'exonération. Planifier des stratégies de compensation considérant ces facteurs, tels que l'exemption de 1,25 lakh de ₹ sur la LTCG de l'équité répertoriée en vertu de l'article 112A.
Ordre stratégique de compensation
Utilisez d'abord STCL: décalé stcg à impôt élevé avant LTCG.
Appliquez le LTCL Suivant: ciblez tout LTCG restant pour éviter le gaspillage STCL.
Planification des actifs: compte pour les exemptions de LTCG comme Rs 1,25 lakh en vertu de l'article 112A.
Faire avancer les règles
Rapport dans le temps: les pertes ne sont valides que si elles sont signalées dans l'ITR déposée avant la date d'échéance (31 juillet, sauf si prolongée).
Port de 8 ans: STCL et le LTCL ne peuvent être reportés qu'à de futurs gains en capital.
Illustration: la stratégie fiscale de M. Das FY26
Montant du composant (RS)
STCL 3,00 000
LTCL 2,00 000
STCG 2,50 000
LTCG (équité répertoriée) 3,50 000
Plan d'optimisation fiscale:
Section 112A Exemption: Rs 1,25 lakh
LTCG net = Rs 2,25 lakh
Offset STCL → STCG devient Rs 0; Rs 50k stcl à gauche
Offset RS 50K STCL + RS 1,75L LTCL = LTCG devient 0 ₹
Transporter: Rs 25 000 LTCL
Résultat final:
Composant avant compensation après compensation
STCG taxable Rs 2 50 000 Rs 0
LTCG taxable (post-112A) Rs 2 25 000 Rs 0
Taxe à payer Rs 0 Rs 0
LTCL reporté – Rs 25 000