Diwali est traditionnellement associé à l’échange de cadeaux, d’enveloppes en espèces et de primes festives. Cependant, recevoir de l’argent d’amis, de collègues ou de voisins pourrait entraîner une obligation imprévue en matière d’impôt sur le revenu. De nombreux contribuables supposent qu’ils peuvent recevoir jusqu’à 50 000 ₹ en franchise d’impôt de chaque personne. En vertu des règles indiennes en matière d’impôt sur le revenu, cette hypothèse pourrait s’avérer coûteuse.
Selon CA (Dr) Suresh Surana, le seuil d’exonération de 50 000 ₹ s’applique à la valeur globale des cadeaux monétaires éligibles reçus au cours d’une année fiscale, quel que soit le nombre de personnes qui les offrent.
« En vertu de l’article 92(2)(m) de la Loi de l’impôt sur le revenu (ITA) de 2025 (correspondant à l’article 56(2)(x) de l’ITA de 1961), un individu peut recevoir des cadeaux en espèces de la part d’amis, de collègues, de voisins ou d’autres personnes non apparentées jusqu’à une valeur globale de Rs. 50 000 au cours d’une année fiscale sans imposer d’impôt », a expliqué Surana.
Cependant, les implications fiscales changent considérablement une fois que le montant combiné dépasse 50 000 ₹.
« Si la valeur totale de ces cadeaux dépasse Rs. 50 000, la totalité du montant reçu devient imposable, et pas seulement l’excédent au-delà de Rs. 50 000 », a-t-il déclaré.
50 000 ₹ d’un ami, 40 000 ₹ d’un autre : que se passe-t-il ?
Prenons l’exemple d’une personne qui reçoit 50 000 ₹ d’un ami et 40 000 ₹ d’un autre pendant Diwali.
Le total des dons en espèces reçus s’élève à 90 000 ₹. Étant donné que la valeur combinée dépasse le seuil autorisé de 50 000 ₹, la totalité des 90 000 ₹ devient imposable sous la rubrique « Revenus provenant d’autres sources ».
Le bénéficiaire ne peut pas demander une déduction de 50 000 ₹ et payer des impôts uniquement sur les 40 000 ₹ restants.
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Les 90 000 ₹ sont ajoutés au revenu imposable total de l’individu, et l’impôt supplémentaire dépend de sa tranche d’impôt sur le revenu applicable et d’autres circonstances.
Quel montant d’impôt paierez-vous sur 90 000 ₹ ?
En supposant que la totalité de 90 000 ₹ soit imposée au même taux marginal, la responsabilité illustrative serait la suivante :
|
Taux d’imposition marginal |
Taxe sur 90 000 ₹ |
Dont 4% de taxe |
|---|---|---|
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5% |
4 500 ₹ |
4 680 ₹ |
|
10% |
9 000 ₹ |
9 360 ₹ |
|
20% |
18 000 ₹ |
18 720 ₹ |
|
30% |
27 000 ₹ |
28 080 ₹ |
Ce sont des calculs illustratifs. L’impôt supplémentaire réel dépend du revenu total, du régime fiscal choisi, des limites des dalles applicables, des remises et des surtaxes, le cas échéant.
Les cadeaux des membres de la famille sont-ils également imposables ?
Surana a précisé que les cadeaux reçus de parents spécifiés sont généralement exonérés de l’impôt sur le revenu, quelle que soit leur valeur.
« Les cadeaux reçus de certains proches sont totalement exonérés d’impôt, quelle que soit leur valeur », a-t-il déclaré.
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Les proches désignés comprennent les conjoints, les parents, les frères et sœurs, les grands-parents, les enfants et certaines autres relations familiales reconnues par la loi.
Par exemple, recevoir 2 lakh ₹ d’un parent n’entraînerait généralement pas de taxation sur les cadeaux. Cependant, recevoir le même montant d’un ami pourrait rendre la totalité du montant imposable.
Qu’en est-il des cadeaux reçus tout au long de l’année ?
Une autre distinction importante est que la limite de 50 000 ₹ n’est pas limitée à Diwali.
Les cadeaux en espèces reçus lors d’anniversaires, de festivals et d’autres occasions au cours de la même année fiscale doivent être regroupés pour déterminer si le seuil a été dépassé.
Par exemple, une personne recevant 30 000 ₹ le jour de son anniversaire et 25 000 ₹ supplémentaires pendant Diwali de la part de non-parents aurait un total de cadeaux de 55 000 ₹. La totalité de 55 000 ₹ pourrait devenir imposable.
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Les dons en espèces importants peuvent-ils entraîner des pénalités ?
Surana a également souligné une restriction distincte sur la réception de 2 lakh ₹ ou plus en espèces physiques dans des circonstances spécifiées.
De telles transactions peuvent entraîner une pénalité égale au montant reçu, même si le don sous-jacent bénéficie d’une exonération d’impôt sur le revenu, sous réserve d’exceptions légales.
Il a conseillé aux contribuables d’utiliser les canaux bancaires pour les cadeaux de grande valeur.
L’essentiel à retenir est que le seuil de 50 000 ₹ est une limite globale annuelle et non une exemption par personne. Tenir une trace des cadeaux reçus tout au long de l’année peut aider les contribuables à déterminer leur responsabilité et à éviter les surprises lors de la production de leur déclaration de revenus.
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