ITR Filing 2025: Lorsqu'il s'agit de payer des impôts sur les actions, vous ne devez payer l'impôt sur le revenu que lorsque vous décidez de vendre vos avoirs. Cela signifie que même si vous êtes responsable du paiement des impôts sur vos gains, vous avez également la possibilité de compenser les pertes subies.
La récolte d'impôt est une stratégie d'économie d'impôt que les investisseurs en actions peuvent utiliser pour réduire leur responsabilité fiscale ou capitaliser sur les pertes sur un marché en baisse. En compensant les pertes en capital contre les gains en capital, les investisseurs peuvent minimiser leurs dépenses fiscales globales en vertu des réglementations fiscales anciennes et nouvelles. En vendant des actifs sous-performants à perte, les investisseurs peuvent équilibrer efficacement les gains à partir d'autres investissements et réduire leur revenu imposable.
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En utilisant cette stratégie, les investisseurs ont la possibilité de réduire leur responsabilité fiscale en compensant les pertes avec des gains. La vente d'actifs sous-performants à perte peut aider à équilibrer les bénéfices des autres investissements et à réduire le revenu imposable global. Bien que couramment utilisé pour la fin de l'exercice, la récolte des pertes d'impôt peut également être intégrée à la gestion régulière du portefeuille pour une efficacité fiscale continue.
Cette technique s'applique aux gains en capital à long terme (LTCG) et aux gains en capital à court terme (STCG). Il est particulièrement bénéfique pour le LTCG en vertu de l'article 112A, car il existe une exemption de seuil de Rs. 1,25 lakh avant que les gains imposables ne soient calculés.
Règles de compensation: à court terme et à long terme
Il est important que les investisseurs connaissent les réglementations sur les gains et les pertes compensés en vertu de la loi de 1961 sur l'impôt sur le revenu afin d'utiliser efficacement cette stratégie.
Gains en capital à court terme: les actions et les fonds communs de placement axés sur les actions détenus pendant moins de 12 mois sont considérés comme des gains en capital à court terme (STCG) et sont imposés à 20% en vertu de l'article 111A de la loi sur le revenu de 1961. Cependant, les titres vendus avant le 23 juillet 2024 seront imposés à 15%.
Les investisseurs peuvent compenser leurs pertes en capital à court terme contre les gains en capital STCG et à long terme (LTCG) pour minimiser leurs gains imposables.
Gains en capital à long terme: les actions cotées et les fonds communs de placement axés sur les actions détenus pendant plus de 12 mois relèvent de gains en capital à long terme (LTCG). Le LTCG sur Rs 1,25 lakh est taxé à 12,5% sans prestations d'indexation. Les investisseurs ne peuvent compenser leurs pertes en capital à long terme contre le LTCG pour réduire leur charge fiscale.
Selon l'article 112A, les gains en capital à long terme (LTCG) jusqu'à Rs 1,25 lakh par exercice ne sont pas soumis à l'impôt. Il est important pour les investisseurs d'évaluer si leur LTCG relève de cette limite d'exemption avant de compenser les pertes en capital à long terme. Les gains inférieurs à ce seuil ne sont pas imposables, ce qui permet une utilisation efficace des pertes en capital et maximiser les économies d'impôt potentielles. LTCG dépassant Rs 1 lakh de la vente de titres avant le 23 juillet 2024 sera imposé à un taux de 10%.
Plus de pertes que les gains
Dans les conditions actuelles du marché, les investisseurs pourraient avoir subi plus de pertes que les gains. Si un investisseur subit des pertes en capital dépassant les gains au cours d'un exercice spécifique, les pertes inutilisées peuvent être reportées pendant un maximum de 8 ans.
Si les pertes de capital d'un individu dépassent les gains au cours de l'année en cours, il peut effectuer les pertes restantes pour un maximum de 8 exercices. Pour bénéficier de cette prestation, les contribuables doivent déclarer la perte de leur déclaration de revenus (ITR) d'ici la date d'échéance applicable. Ces pertes averties peuvent être utilisées pour compenser les gains en capital admissibles au cours des années suivantes, permettant aux investisseurs d'améliorer leur efficacité fiscale au fil du temps.
Il convient de noter que les pertes en capital à court terme peuvent compenser les gains en capital à court et à long terme, tandis que les pertes de capital à long terme ne peuvent compenser que des gains en capital à long terme. La récolte des pertes d'impôt est une stratégie précieuse pour gérer les obligations fiscales liées aux gains en capital à court et à long terme. En tirant parti des dispositions de compensation de la loi sur l'impôt sur le revenu, les investisseurs peuvent efficacement améliorer leur efficacité fiscale et réduire leurs obligations d'impôt sur les gains en capital.
Pour garantir un rendement en temps opportun de l'impôt sur le revenu pour l'exercice 2025-26 (FY 2024-25), assurez-vous de terminer tous les exercices d'économie d'impôt d'ici le 31 mars 2025. Si vous avez l'intention de vous engager dans la récolte des pertes d'impôts sur le marché des actions pour l'exercice 2024-25, il est recommandé de le faire le 28 mars, car les marchés boursiers seront fermés les 29, 30 mars et 31.
Points à noter
Compenser les pertes de capital à court terme contre les gains en capital à court et à long terme
Compenser les pertes de capital à long terme uniquement contre les gains en capital à long terme
Utiliser la récolte des pertes d'impôt pour gérer les passifs d'impôts pour les gains en capital à court et à long terme
Compte tenu de la nécessité de cette stratégie basée sur les objectifs d'investissement, les conditions du marché et les gains ou pertes existants
Maintenir des dossiers précis et adhérer aux délais de déclaration de déclarations de revenus
Recherche d'aide de professionnels pour des calculs de récolte de perte d'impôt complexes