Nouveau régime fiscal vs ancien régime fiscal : La fiscalité est un aspect crucial de la gestion de nos finances personnelles. Jusqu’en 2020, les particuliers ne pouvaient déclarer leurs impôts qu’en utilisant l’ancien régime. Cependant, le gouvernement a introduit un nouveau régime fiscal dans le budget de l'Union 2020 pour simplifier le processus en proposant des taux d'imposition plus bas mais en réduisant le nombre de déductions disponibles.
À partir de l’exercice 2024, le nouveau régime fiscal, qui propose un processus plus efficace mais moins de déductions, est l’option par défaut pour la déclaration des impôts. L’ancien régime, qui permet diverses déductions, reste un choix alternatif. Il est important que les contribuables sélectionnent soigneusement le régime fiscal approprié au début de l’exercice financier afin de garantir que les impôts sont calculés sur la base des tranches fiscales applicables.
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Dans l'ancien système fiscal, le Département de l'impôt sur le revenu offrait des avantages fiscaux sur les prêts immobiliers en vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu de 1961. Ces avantages s'appliquent à la fois aux remboursements du principal et aux paiements des intérêts. Des déductions fiscales peuvent être demandées pour les deux catégories en vertu de l'article 80C et de l'article 24(b) de la Loi de l'impôt sur le revenu, respectivement. En vertu de l’article 80C, une déduction fiscale maximale allant jusqu’à Rs 1,5 lakh peut être demandée par exercice financier sur la composante remboursement du principal de l’IME. Toutefois, cette déduction ne peut être réclamée qu’une fois la construction de la propriété résidentielle terminée.
Mais dans le cadre du nouveau régime fiscal, une telle disposition n’existe pas.
Dans le nouveau système fiscal, les particuliers peuvent bénéficier d'une déduction pour les intérêts sur les prêts immobiliers pour les biens loués.
« Dans le cadre du régime fiscal par défaut, les contribuables individuels n'ont pas droit à la déduction des intérêts des prêts au logement sur les immeubles résidentiels qu'ils occupent eux-mêmes. Toutefois, les contribuables peuvent demander la déduction des intérêts des prêts au logement, si leur bien immobilier est effectivement loué ou considéré comme réputé loué. Il n'y a pas de limite supérieure pour demander une déduction concernant les paiements d'intérêts sur les biens loués / réputés loués. En cas de perte résultant de paiements d'intérêts excédentaires, cette perte ne peut pas être compensée avec d'autres. revenu et sera porté reportées aux années suivantes. Cependant, la perte de propriété immobilière des années précédentes (avant le nouveau régime) ne pourrait pas être reportée à l'avenir », a déclaré Harsh Bhuta, associé chez Bhuta Shah & Co LLP.
| Type de propriété de la maison | Quantum de déduction (INR) | Montant de la compensation (INR) |
| Indépendant | NÉANT | NÉANT |
| Libérer | Pas de limite supérieure | NÉANT |
| Réputé Libéré * | Pas de limite supérieure | NÉANT |
De plus, pour réduire votre revenu imposable global et diminuer votre charge fiscale totale, envisagez de réclamer une perte sur la propriété immobilière si vous avez déjà un prêt immobilier. Cette stratégie vous permet de compenser la perte avec vos autres revenus, réduisant ainsi potentiellement votre dépense fiscale nette.
Il n’y a aucune restriction concernant la compensation des pertes immobilières avec les revenus provenant d’autres propriétés résidentielles. Cependant, il existe un plafond de Rs 2 lakh pour compenser les pertes immobilières par d’autres sources de revenus. Toute perte excédentaire au-delà de Rs 2 lakh peut être reportée jusqu'à 8 ans si vous optez pour l'ancien régime fiscal lors du dépôt de votre déclaration de revenus. A l’inverse, dans le cadre du nouveau régime fiscal (article 115 BAC), les pertes foncières des logements occupés par un particulier ne peuvent être imputées à aucun autre revenu ni reportées.
Selon les termes du service de l'impôt sur le revenu : « Conformément à l'article 115 BAC, la compensation de la perte immobilière de l'année en cours ne sera pas disponible avec tout autre chef de revenu en vertu du nouveau régime fiscal. De plus, toute perte restante sous ce chef ne peut pas être imputée. En outre, il convient de noter qu'en ce qui concerne les biens auto-occupés, la déduction des intérêts payés sur le prêt immobilier n'est pas autorisée.
Ancien régime fiscal
Sous l’ancien régime, la déduction des intérêts des prêts au logement pouvait être demandée de la manière suivante :
| Type de propriété de la maison | Quantum de déduction (INR) | Montant de la compensation (INR) |
| Indépendant | 2 000 000 000 2 000 000 000 | |
| Libérer | Pas de limite supérieure | 2 millions |
| Réputé Libéré * | Pas de limite supérieure | 2 millions |
*Conformément aux dispositions de l'impôt sur le revenu, un contribuable individuel a le droit de posséder et de détenir 2 maisons en tant que propriété indépendante. En conséquence, la propriété réputée louée fait référence à la propriété résidentielle supplémentaire appartenant à un contribuable en plus de 2 propriétés résidentielles indépendantes détenues par lui.
De plus, en cas de propriété louée / réputée louée, la perte supérieure à Rs 2 Lakhs pourra être reportée sur 8 années d'évaluation (AY) suivantes.