À partir du 1er février, les cigarettes, le pan masala et autres produits du tabac seront soumis à un nouveau régime fiscal plus strict, le Centre introduisant des droits d’accises supplémentaires et une taxe en matière de santé et de sécurité nationale en plus du plafond de TPS de 40 % le plus élevé. Cette décision marque la refonte la plus importante de la fiscalité sur les « biens péchés » depuis la mise en œuvre de la taxe sur les produits et services (TPS) en juillet 2017.
Les nouveaux prélèvements remplaceront la structure existante de 28 % de TPS plus une taxe compensatoire qui s’applique aux cigarettes et aux produits du tabac depuis près de neuf ans. Alors que la taxe de compensation de la TPS devrait prendre fin après le remboursement des prêts accordés aux États pendant l’ère Covid, le Centre a opté pour un nouveau cadre qui s’appuie sur des droits d’accise et une taxe dédiée pour maintenir les flux de revenus tout en alignant plus étroitement la fiscalité sur les objectifs de santé publique.
Changements clés
Un changement clé à compter du 1er février est l’introduction d’un système d’évaluation basé sur le MRP pour les produits du tabac tels que le tabac à chiquer, le khaini filtre, le tabac parfumé au jarda et le gutkha. Dans le cadre de ce mécanisme, la TPS sera calculée sur la base du prix de vente au détail déclaré sur l’emballage, plutôt que sur la valeur de la transaction, ce qui renforcera la conformité et limitera la sous-déclaration.
Dans le cadre révisé, des droits d’accise seront facturés pour 1 000 cigarettes, avec des taux liés au fait que le produit soit filtré et à sa longueur. Selon la notification, les cigarettes non filtrées de moins de 65 mm seront taxées à Rs 2 050 pour 1 000 bâtons, tandis que les cigarettes filtrées de la catégorie 70 à 75 mm seront taxées à Rs 5 400 pour 1 000 bâtons. Les variantes premium plus longues ou non standard seront confrontées à des prélèvements plus élevés, pouvant atteindre Rs 8 500 pour 1 000 bâtons.
Pan masala
Les fabricants de pan masala seront également confrontés à des exigences réglementaires plus strictes. À partir du 1er février, ils doivent obtenir un nouvel enregistrement en vertu de la loi sur la santé et la sécurité nationale, installer des caméras de vidéosurveillance fonctionnelles couvrant toutes les machines d’emballage et conserver les images pendant au moins 24 mois. Les fabricants seront tenus de divulguer le nombre et la capacité des machines d’emballage aux autorités des accises, bien que des dispositions de réduction soient disponibles si une machine reste non fonctionnelle pendant au moins 15 jours consécutifs.
Cigarettes
Pour les cigarettes, la loi sur l’accise centrale a été modifiée pour imposer un droit d’accise supplémentaire allant de 2,05 RS à 8,50 RS par bâton, selon la longueur et le type. Les cigarettes courtes sans filtre jusqu’à 65 mm seront soumises à un droit supplémentaire d’environ Rs 2,05 par bâton, tandis que les cigarettes à filtre court seront soumises à un prélèvement d’environ Rs 2,10 par bâton. Les cigarettes de longueur moyenne (65 à 70 mm) seront taxées à environ 3,6 à 4 Rs par bâton, et les cigarettes premium plus longues (70 à 75 mm) à environ 5,4 Rs par bâton. Le droit le plus élevé de Rs 8,50 par bâton s’applique aux modèles de cigarettes non standard ou inhabituels, une catégorie qui ne couvre pas les marques les plus populaires.
Tabac à chiquer et jarda
Le tabac à chiquer et le tabac parfumé au jarda seront soumis à un droit d’accise de 82 %, tandis que le gutkha sera taxé à 91 %. Pour le pan masala, la taxe sur la santé et la sécurité nationale sera prélevée en fonction de la capacité de fabrication, le gouvernement maintenant l’incidence fiscale globale au niveau actuel d’environ 88 %, après avoir pris en compte 40 % de TPS.
Charge des accises
L’agence de notation Crisil a averti que la charge supplémentaire des accises entraînerait probablement une contraction de 6 à 8 % des volumes de cigarettes au cours du prochain exercice, reflétant la sensibilité aux prix et la baisse de la consommation.
Le Centre a souligné que les revenus des droits d’accise sur les produits du tabac feront partie du pool divisible, dont 41 % seront partagés avec les États, conformément aux recommandations de la Commission des finances. Le produit de la cession sanitaire de la capacité de fabrication du pan masala sera également canalisé vers les États par le biais de programmes de sensibilisation à la santé et de programmes connexes.
La ministre des Finances, Nirmala Sitharaman, a déclaré que l’objectif de la taxe était de créer un « flux de ressources dédié et prévisible » pour la santé et la sécurité nationale. Le prélèvement a été approuvé par le Parlement en décembre, à la suite d’une décision du Conseil de la TPS en septembre 2025 visant à introduire des accises et des taxes une fois le mécanisme de compensation des taxes terminé. Le prêt de Rs 2,69 lakh crore contracté par le Centre pour compenser les États pour les pertes de revenus de TPS pendant Covid devrait être entièrement remboursé d’ici le 31 janvier 2026.
Les taxes indiennes sur le tabac sont restées inchangées pendant sept ans après la TPS, ce qui contraste fortement avec les meilleures pratiques mondiales. Selon les estimations de la Banque mondiale, l’incidence fiscale totale sur les cigarettes en Inde est d’environ 53 % du prix de détail, soit bien en deçà du taux de référence recommandé par l’Organisation mondiale de la santé, soit 75 % ou plus. Des pays comme le Royaume-Uni et l’Australie taxent les cigarettes à hauteur de 80 à 85 %, tandis que plusieurs économies à revenu intermédiaire ont fortement augmenté les taxes sur le tabac au cours de la dernière décennie.
Le nouveau cadre fiscal témoigne d’une volonté renouvelée d’aligner la taxation du tabac en Inde sur les objectifs de santé publique, tout en garantissant la stabilité des revenus dans l’ère de la cession post-indemnisation.