Réservé une maison. Garé les gains en capital. Toujours confronté à un coup d'impôt de 99 lakh. Pourquoi? Le retard d'un constructeur. Un poste de LinkedIn de Sujit Bangar, fondateur de TaxBuddy.com, décompose comment un contribuable a été pris dans le piège de la section 54 – et comment elle a repris les allégements partiels.
Selon le poste de Bangar, le contribuable a vendu un appartement le 31 juillet 2012, gagnant des gains en capital à long terme (LTCG) de 99,35 lakh. Elle a déposé un crore de 1 ₹ dans le régime de compte de gains en capital (CGAS) le 29 juillet 2013 – juste à temps pour la protection des réclamations en vertu de l'article 54 de la loi sur l'impôt sur le revenu.
En septembre 2014, elle a réservé un appartement en construction et a payé 50,86 lakh en novembre. Mais au 30 juillet 2015 – la fin de la fenêtre de construction de trois ans – sa nouvelle maison n'était pas prête. L'évaluateur a imposé l'intégralité de 99,35 lakh.
C'est là que la piste en papier l'a sauvée. Elle a montré que 49,86 lakh avait été retiré des CGA et investi dans la propriété. Avec des reçus pour le prouver, elle a reçu un secours jusqu'à 50,86 lakh. Le reste – 48,49 lakh – était toujours imposable.
Bangar explique que l'article 54 fournit une exemption de LTCG si les gains d'une vente résidentielle sont réinvestis dans une autre maison – comprise dans les deux ans ou construits dans les trois. Sinon, un montant inutilisé devient imposable. CGAS permet de stationner temporairement les gains, mais la règle de trois ans reste ferme.
Ce cas, comme le note Bangar, offre des plats clairs:
- Réserver un appartement ne suffit pas. La propriété doit être terminée à temps.
- Alignez les flux de trésorerie et les délais du constructeur pour assurer une exemption complète.
- Gardez la documentation étanche à l'air – instructions de banque, reçus et correspondance.
L'article 54F diffère: il s'applique lors de la vente d'un actif à long terme et que les gains sont utilisés pour acheter une propriété résidentielle. Mais il est livré avec des conditions de propriété.