Budget 2025: l'annonce par le ministre des Finances Nirmala Sitharaman des dalles d'impôt révisées dans le cadre du nouveau régime fiscal a déclenché des discussions sur les réseaux sociaux concernant la possibilité de contribuables avec des salaires légèrement supérieurs à Rs 12 lakh ayant à payer Rs 61 500 si aucun soulagement n'est fourni. En vertu du nouveau règlement, les particuliers gagnant jusqu'à Rs 12 lakh seront exonérés de l'impôt sur le revenu.
FM Sitharaman a annoncé que le seuil d'exonération de l'impôt sur le revenu avait été augmenté à Rs 12 lakh, les salariés bénéficiant d'une déduction standard de 75 000 roupies, ce qui a entraîné une limite libre d'impôt de Rs 12,75 lakh pour l'exercice 2025-26. Ces modifications ont été rendues possibles grâce à l'introduction de dalles d'impôt révisées et à une remise accrue de Rs 60 000 en vertu de l'article 87A.
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Soulagement marginal
Suite au budget 2025, l'article 87A de la loi sur l'impôt sur le revenu offre désormais un allégement marginal aux contribuables en vertu du nouveau régime fiscal. Cet allégement est destiné à aider les contribuables dont le revenu dépasse légèrement le seuil spécifié, ce qui entraîne une responsabilité fiscale supérieure à l'augmentation marginale des revenus. L'allégement marginal garantit que le montant total de l'impôt sur le revenu payé ne dépasse pas le montant qui serait payable sur un revenu total de Rs 12 lakh de plus que le revenu excédentaire supérieur à Rs 12 lakh.
CA Suresh Surana a déclaré: « Un individu peut réclamer un allégement fiscal marginal si son revenu imposable est supérieur à Rs 12 lakh. L'allégement marginal peut être réclamé même après qu'un contribuable demande toutes les déductions pertinentes disponibles en vertu du nouveau régime fiscal. »
Tcalculs de hache
Considérez un scénario où un contribuable salarié a un revenu imposable brut de Rs 14 lakh. Ils ont droit à une déduction standard de 75 000 roupies dans le cadre du nouveau régime fiscal, ainsi qu'une déduction en vertu de l'article 80CCD (2) pour la contribution du NPS par l'employeur de Rs 1 lakh.
Après avoir réclamé un total de Rs 1,75 lakh en déductions, le revenu imposable net du contribuable s'élève à Rs 12,25 000. Étant donné que ce montant dépasse 25 000 roupies, ils ne sont pas admissibles à une remise fiscale en vertu de l'article 87A. Par conséquent, ils doivent payer des impôts sur le revenu de Rs 12,25 000, ce qui a entraîné une responsabilité fiscale totale de Rs 63 750 (à l'exclusion du CESS).
Cependant, en raison de l'allégement marginal, le contribuable ne paiera qu'une taxe de Rs 25 000 au lieu de Rs 63 750. Après avoir ajouté CESS à 4%, leur obligation fiscale finale s'élèvera à Rs 26 000 (y compris CESS).
Par conséquent, les contribuables ayant des revenus imposables de Rs 12 10 000 peuvent s'attendre à économiser environ 51 500 de Rs en payant une taxe s'élevant à Rs 10 000. Cette économie est le résultat de la disposition des allégements marginaux, qui diminue à mesure que le revenu imposable augmente.
La responsabilité fiscale sur Rs 12.1 lakh Le revenu sans allégement marginal sera de 61 500 ₹. Et, il sera calculé comme suit:
| Gamme de revenus | Taux d'imposition | Montant de l'impôt |
| Rs 0-4 lakh | 0 | Rs 0 |
| Rs 4-8 lakh | 5% | Rs 20 000 |
| Rs 8-12 lakh | 10% | Rs 40 000 |
| Rs 12-12,1 lakh | 15% | Rs 1500 |
| Taxe totale | Rs 61 500 |
Salaires au-dessus de Rs 12 lakh mais …
Un soulagement marginal est offert à des personnes résidentes gagnant entre Rs 12 lakh et Rs 12,75 lakh. Cependant, une fois que le revenu d'une personne dépasse Rs 12,75 lakh, il ne sera plus éligible à l'allégement marginal et sera soumis aux taux d'imposition réguliers conformément au CBDT. L'impôt sur le revenu payable aux niveaux de revenu de Rs 12,1 lakh, Rs 12,5 lakh et Rs 12,7 lakh sera calculé avec et sans bénéfice de l'allégement marginal, comme l'explique le CBDT. Il est important de noter que la disposition de l'allégement marginal ne s'applique pas aux revenus dépassant Rs 12,75 lakh.
| Revenus (Rs) | Taxe à payer sans allégement marginal (RS) | Taxe à payer avec allégement marginal (RS) |
| 12.1 lakh | 61 500 | 10 000 |
| 12,5 lakh | 67 500 | 50 000 |
| 12.7 lakh | 70 500 | 70 000 |
| 12.75 lakh | 71 250 | 71 250 (pas de soulagement marginal) |
Source: CBDT
Dalles d'impôt proposées dans le budget 2025
Nouveaux taux de régime fiscal et dalles au cours de l'exercice 2025-26
Taux d'imposition de la dalle de revenu imposable (RS) sous un nouveau régime
Jusqu'à 4,00 000 nuls
De 4,00 001 à 8 000 000 5%
De 8,00 001 à 12,00 000 10%
De 12,00 001 à 16 00 000 15%
De 16,00 001 à 20,00,000 20%
De 20,00 001 à 24,00 000 25%
Au-dessus de 24 000 000 30%
Les contribuables qui ne peuvent pas bénéficier d'un allégement marginal
Les prestations d'allégement marginal ne sont applicables qu'à certaines catégories de contribuables. En vertu du nouveau régime fiscal décrit à l'article 115BAC de la loi sur l'impôt sur le revenu, un allégement marginal est spécifiquement disponible pour les personnes résidentes avec un revenu dépassant légèrement Rs 12 lakh. Il est important de noter que les contribuables qui ne sont pas des personnes résidentes, telles que les non-résidents et les HUF, n'ont pas le droit de recevoir des prestations d'allégement marginal.