À partir du 1er avril 2025, les personnes qui choisissent le nouveau régime d'impôt sur le revenu pour l'exercice 2025-26 ne seront pas tenus de payer un impôt sur leur revenu imposable jusqu'à Rs 12 lakh. Cet ajustement est un allégement important pour les contribuables, reflétant les efforts du gouvernement pour simplifier les structures fiscales et fournir des allégements économiques. La déduction standard de Rs 75 000 et la contribution de 14% de l'employeur au système national de retraite (NPS) sont des éléments clés dans le calcul du revenu imposable net en vertu des nouvelles directives. Cependant, tout revenu dépassant ce seuil sera soumis à l'imposition dans le cadre des nouvelles dalles.
Les dalles d'impôt révisées introduites par le ministre des Finances Nirmala Sitharaman lors de l'annonce budgétaire de février 2025 sont structurées pour fournir plus de clarté et de simplicité dans les calculs fiscaux. Une fois que le revenu imposable net dépasse Rs 12 lakh, une taxe est appliquée à l'ensemble du montant.
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Les personnes avec des revenus jusqu'à Rs. 12 000 000 ne seront pas responsables des impôts en vertu de la structure fiscale révisée, grâce à la remise améliorée de Rs. 60 000. Les salariés, en revanche, auront une responsabilité fiscale nul pour les revenus jusqu'à Rs. 12,75 000, à la suite des Rs. 75 000 déductions standard.
Les taux d'imposition sont divisés en différents supports: les revenus allant jusqu'à Rs 4 lakh sont exonérés d'impôt, Rs 4,00 001 à Rs 8 lakh sont taxés à 5% et Rs 8,00 001 à Rs 12 lakh à 10%. Des revenus plus élevés sont confrontés à des taux d'imposition progressifs, culminant à 30% pour les montants dépassant Rs 24 lakh. Cette structure à plusieurs niveaux vise à s'adapter à différents niveaux de revenu tout en maintenant une responsabilité fiscale équitable.
Dalles d'impôt sur le revenu – Exercice 2025–26
| Gamme de revenus annuelle | Taux d'imposition applicable |
|---|---|
| Jusqu'à 4,00 000 ₹ | NÉANT |
| 4,00 001 ₹ – 8,00 000 ₹ | 5% |
| 8,00 001 ₹ – 12,00 000 ₹ | 10% |
| 12 ₹ ₹ – ₹ 16,00,000 ₹ | 15% |
| 16,00 001 ₹ – 20,00 000 ₹ | 20% |
| 20,00 001 ₹ – 24,00 000 ₹ | 25% |
| Au-dessus de 24 000 000 ₹ | 30% |
Déductions fiscales sous un nouveau régime fiscal
Dans un scénario pratique, une personne avec un revenu brut de Rs 21 lakh, qui comprend le salaire, les intérêts bancaires et les dividendes, peut réclamer des déductions telles que Rs 75 000 déduction standard et Rs 1,5 lakh pour les contributions du NPS. Après ces déductions, le revenu imposable net s'élève à Rs 18,75 lakh.
Revenu imposable brut: Rs 21 lakh
Déduction standard: Rs 75 000
NPS bénéficie de Rs 1,5 lakh
Revenu imposable net: Rs 18,75 lakh
La responsabilité fiscale est calculée de manière progressive entre les supports, en commençant par zéro taxe sur les premiers Rs 4 lakh et en augmentant en fonction des taux appropriés. Cet exemple illustre l'impact du nouveau régime sur les responsabilités fiscales, clarifiant les avantages et obligations pour les contribuables.
Calcul de l'impôt
Le calcul de l'impôt complet comprend l'application d'un taux de 5% sur le revenu entre Rs 4 lakh et Rs 8 lakh, entraînant une taxe de Rs 20 000. Pour les revenus entre 8 001 Rs et Rs 12 lakh, un taux de 10% s'applique, ajoutant Rs 40 000 à la facture fiscale. Les revenus supérieurs à Rs 12 lakh sont progressivement imposés à des taux plus élevés, avec 15% appliqué au segment suivant, générant une taxe de 60 000 roupies. Un revenu supplémentaire est imposé à 20%, jusqu'à la limite de Rs 20 lakh. Ces calculs garantissent la transparence et la collecte d'impôts systématiques sous le nouveau régime.
En fin de compte, la responsabilité fiscale globale, y compris un CESS de 4%, totalise 1,82 000 Rs pour le revenu évalué. Ce nouveau cadre est conçu pour rationaliser le processus fiscal, ce qui permet aux individus de comprendre plus facilement leurs obligations financières tout en réduisant potentiellement leur charge fiscale globale. L'absence de taxe pour les revenus jusqu'à Rs 12 lakh est un changement central, encourageant plus de gens à opter pour ce régime. Il reste essentiel pour les contribuables d'évaluer leur situation financière afin de déterminer la stratégie fiscale la plus bénéfique dans le cadre des politiques fiscales actuelles.