Comme la date finale de déclaration des déclarations de revenus (ITR) pour les approches de l'année d'évaluation 2025-26, de nombreux contribuables pèsent toujours le choix entre les anciens et les nouveaux régimes fiscaux. Le comptable agréé Nitin Kaushik, dans un récent article sur les réseaux sociaux, a souligné que ce choix n'est pas uniforme. La flexibilité de basculer entre les régimes et la stratégie fiscale globale dépend en grande partie de la question de savoir si vous gagnez en tant qu'employé salarié ou en tant que propriétaire / professionnel d'entreprise.
Taxes pour les employés salariés
Pour les salariés, la planification fiscale est souvent limitée aux avantages structurés dans le salaire. L'ancien régime fiscal fournit plusieurs déductions et exemptions, notamment:
Indemnité de loyer de maison (HRA)
Laissez l'allocation de voyage (LTA)
Déduction standard de Rs 50 000
Section 80C Déductions (investissements comme PPF, ELSS, LIC)
Section 80D Déductions (primes d'assurance médicale)
Intérêt des prêts immobiliers en vertu de l'article 24 (b)
Ceux-ci peuvent réduire considérablement le revenu imposable. Cependant, sous le nouveau régime, la plupart de ces avantages disparaissent. Les employés n'obtiennent que les tarifs basés sur la dalle, la déduction standard et certaines contributions comme la part de l'employeur au système national de retraite (NPS).
Le point clé: la planification fiscale d'un employé est axée sur l'employeur. Alors que les particuliers peuvent soumettre des preuves d'investissement ou réclamer HRA en fonction du loyer payé, la flexibilité globale est limitée.
Taxes pour les propriétaires d'entreprise, les professionnels
Pour les travailleurs indépendants, le scénario est très différent. Les propriétaires d'entreprise et les professionnels ont des opportunités plus larges de réduire les revenus imposables grâce à des dépenses liées aux entreprises. Ceux-ci peuvent inclure:
Loyer pour l'espace de bureau
Salaires des employés
Frais de voyage d'affaires
Dépréciation sur des actifs comme les machines ou les ordinateurs portables
Une proportion de dépenses domestiques, si elles sont utilisées à des fins commerciales
Par exemple, si un consultant gagne 15 roupies lakh de revenus mais engage Rs 8 lakh en dépenses légitimes, leur revenu imposable tombe à seulement Rs 7 lakh – pas le Rs 15 lakh. Dans ce cas, les déductions font le gros duvage, plutôt que des exemptions sous 80C ou 80D.
Leviers supplémentaires
Taxation présumée en vertu des articles 44 AAD et 44AA pour les petites entreprises et des professionnels.
Planification des flux de trésorerie, leur permettant de chronométrer la reconnaissance des revenus.
La répartition des revenus, comme le paiement des salaires légitimes aux membres de la famille (sous réserve de règles anti-éviter).
Contrôle plus élevé sur la structuration des dépenses pour réduire le revenu imposable net.
La différence fondamentale
Le contraste réside dans la séquence de la fiscalité:
Employés: Gagnez d'abord, puis gérez les impôts avec des déductions limitées.
Propriétaires d'entreprise: planifier les impôts d'abord, puis reconnaître les revenus en conséquence.
Cela signifie que les stratégies d'économie d'impôt pour les deux groupes ne peuvent pas être les mêmes.
Basculer entre les régimes
Le nouveau régime fiscal du gouvernement, introduit en 2020, permet aux contribuables de choisir entre les anciens et les nouveaux systèmes. Mais les règles de commutation varient:
Salariés et retraités: Peut changer chaque année tout en déposant ITR en vertu de l'article 139 (1), sans restriction sur le nombre de fois.
Propriétaires / professionnels d'entreprise: peut opter pour le nouveau régime une fois. S'ils reviennent à l'ancien régime, ils ne peuvent le faire qu'une seule fois dans leur vie. Après cela, ils ne peuvent pas revenir en arrière.
Cela rend la décision critique pour les entrepreneurs, car il les verrouille efficacement dans un régime.
Prise à emporter pour 2025
Les salariés bénéficient de la flexibilité et peuvent optimiser chaque année.
Les propriétaires d'entreprise doivent choisir attentivement, car le passage du nouveau régime est presque permanent.
Le nouveau régime est la valeur par défaut, mais le dépôt du bon formulaire à temps permet de retirer.
La meilleure approche dépend de la structure des revenus, des dépenses et des plans à long terme.
Kaushik résume bien: «Les employés salariés jouent dans le système, tandis que les propriétaires d'entreprise jouent autour de lui.»