Les dépôts à terme (FD) restent l’une des options d’investissement les plus populaires parmi les épargnants indiens, mais les intérêts gagnés sur ceux-ci sont entièrement imposables. Alors que les contribuables se préparent à produire leurs déclarations de revenus (RTI), les experts leur conseillent de calculer et de déclarer correctement les revenus d’intérêts FD pour éviter la sous-déclaration des revenus, les demandes fiscales ou les avis du département de l’impôt sur le revenu.
Bien que les banques déduisent l’impôt à la source (TDS) sur les paiements d’intérêts éligibles au FD, cela ne signifie pas que les revenus sont exonérés d’impôt. Les intérêts doivent toujours être divulgués dans la déclaration de revenus et imposés selon la tranche d’impôt sur le revenu applicable du contribuable.
Étape 1 : Calculez vos intérêts totaux FD
La première étape consiste à déterminer le total des intérêts perçus sur tous les dépôts à terme au cours de l’exercice.
Les contribuables peuvent le vérifier en utilisant plusieurs sources, notamment :
Relevés bancaires ou certificats d’intérêt FD.
Formulaire 26AS.
Déclaration d’information annuelle (AIS).
Déclaration d’information du contribuable (TIS).
La vérification de tous ces enregistrements permet de garantir qu’aucun revenu d’intérêts n’est oublié lors du dépôt du RTI.
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Étape 2 : Déclarez-le sous le bon titre de revenu
Après avoir calculé le total des intérêts, ils doivent être ajoutés au revenu total du contribuable et déclarés sous la rubrique « Revenus d’autres sources » dans la déclaration de revenus.
Même si la banque a déjà déduit le TDS, le montant total des intérêts (et non le montant net crédité après le TDS) doit être divulgué dans la déclaration.
Étape 3 : Calculez la taxe en fonction de votre dalle
Les intérêts gagnés sur les dépôts à terme sont imposés au taux forfaitaire d’impôt sur le revenu applicable au contribuable, tant dans l’ancien que dans le nouveau régime fiscal.
Par exemple, si un particulier tombe dans la tranche d’imposition de 30 %, les intérêts FD seront également imposés à 30 %, quel que soit le taux de TDS déduit par la banque.
| Dalle de revenu imposable | Nouveau régime fiscal | Ancien régime fiscal |
|---|---|---|
| Jusqu’à 3 00 000 ₹ | Néant | Néant |
| 3 00 001 ₹ – 4 00 000 ₹ | Néant | 5% |
| 4 00 001 ₹ – 5 00 000 ₹ | 5% | 5% |
| 5 00 001 ₹ – 7 50 000 ₹ | 5% | 20% |
| 7,50 001 ₹ – 8,00 000 ₹ | 5% | 20% |
| 8 00 001 ₹ – 10 00 000 ₹ | 10% | 20% |
| 10 00 001 ₹ – 12 00 000 ₹ | 10% | 30% |
| 12 00 001 ₹ – 16 00 000 ₹ | 15% | 30% |
| 16 00 001 ₹ – 20 00 000 ₹ | 20% | 30% |
| 20 00 001 ₹ – 24 00 000 ₹ | 25% | 30% |
| Au-dessus de 24 00 000 ₹ | 30% | 30% |
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Étape 4 : Ajuster le TDS à l’impôt à payer
En vertu de l’article 194A de la loi de l’impôt sur le revenu de 1961, les banques déduisent généralement 10 % du TDS sur les intérêts FD éligibles une fois le seuil prescrit franchi.
Le TDS reflété dans le formulaire 26AS ou AIS peut être réclamé comme crédit d’impôt lors du dépôt de l’ITR.
Si le taux forfaitaire du contribuable est supérieur à 10 %, un impôt supplémentaire pourra devoir être payé. A l’inverse, si l’impôt final à payer est inférieur au TDS déduit, le contribuable peut demander un remboursement.
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Avantages fiscaux disponibles
Les personnes âgées résidentes optant pour l’ancien régime fiscal peuvent demander une déduction allant jusqu’à 50 000 ₹ en vertu de l’article 80TTB sur les intérêts gagnés sur les comptes d’épargne, les dépôts à terme et les dépôts récurrents. Toutefois, la déduction ne peut pas dépasser les revenus d’intérêts réels.
Les contribuables optant pour l’ancien régime peuvent également demander une déduction allant jusqu’à 1,5 lakh ₹ en vertu de l’article 80C pour les investissements effectués dans des dépôts à terme éligibles à cinq ans permettant d’économiser de l’impôt, sous réserve de la limite globale de l’article 80C.
Les experts fiscaux affirment que les contribuables devraient rapprocher leurs intérêts FD avec l’AIS, le TIS et le formulaire 26AS avant de produire leurs déclarations. Des rapports précis garantissent non seulement la conformité, mais aident également à réclamer le bon crédit TDS, les déductions et tout remboursement qui pourrait être dû.
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