Le gouvernement a autorisé 19 banques supplémentaires à proposer des services du système de compte sur les plus-values (CGAS), élargissant ainsi considérablement l’accès aux contribuables cherchant à économiser l’impôt sur le revenu sur les plus-values résultant de la vente de biens immobiliers ou d’autres actifs à long terme. Cette décision permet aux particuliers de déposer leurs gains en capital inutilisés dans beaucoup plus d’endroits qu’auparavant, ce qui facilite la conformité et améliore la commodité pour ceux qui recherchent des exemptions en vertu de divers articles de la Loi de l’impôt sur le revenu.
Cette expansion fait suite à des changements majeurs introduits dans le cadre du projet de loi de finances (n° 2) de 2024, qui a rationalisé le cadre des gains en capital. Les réformes ont réduit les périodes de détention à un ou deux ans seulement, introduit un taux d’imposition standard de 12,5 % pour la plupart des actifs, supprimé les avantages d’indexation et uniformisé le traitement entre les contribuables résidents et non-résidents. Ensemble, ces changements visent à simplifier l’imposition des plus-values tout en réduisant l’ambiguïté pour les investisseurs et les vendeurs immobiliers.
Le CGAS joue un rôle essentiel auprès des particuliers qui ne peuvent réinvestir leurs plus-values avant la date limite de déclaration de revenus. Les fiscalistes du secteur notent que les délais de réinvestissement, comme le délai de deux ans pour l’achat d’une nouvelle propriété résidentielle, s’étendent souvent au-delà de la date limite de production des déclarations. Dans de telles situations, déposer les gains non utilisés sur un compte CGAS aide les contribuables à rester éligibles aux exonérations. Jusqu’à présent, seul un nombre limité de banques du secteur public offrait cette possibilité.
En vertu de la nouvelle notification, toutes les succursales non rurales des principales banques du secteur privé et régionales, notamment HDFC Bank, ICICI Bank, Axis Bank, Kotak Mahindra Bank, Federal Bank, IDFC First Bank, IndusInd Bank, Yes Bank et autres, sont autorisées à accepter les dépôts CGAS. Les succursales rurales, définies comme celles situées dans des zones de moins de 10 000 habitants, restent en dehors du dispositif.
Les fiscalistes observent que l’expansion permettra aux contribuables de demander plus facilement les exonérations disponibles en vertu des articles 54, 54F et 54EC, qui permettent de réinvestir les plus-values dans des propriétés résidentielles ou des obligations spécifiées. Le mécanisme CGAS reste indispensable pour les particuliers qui ont besoin de garer temporairement des fonds jusqu’à ce que le réinvestissement soit finalisé.
Dans l’ensemble, la structure fiscale rationalisée, la suppression des avantages d’indexation et l’expansion des banques agréées reflètent les efforts plus larges du gouvernement pour simplifier la conformité et améliorer l’accessibilité pour les personnes prévoyant de réinvestir leurs gains en capital.