Lors de la Journée des enfants, les grands-parents offrent souvent de l’argent à leurs petits-enfants pour soutenir leurs études, leurs dépenses futures ou leur sécurité financière à long terme. Bien que ces cadeaux puissent être exonérés de l’impôt sur le revenu, investir l’argent dans des dépôts à terme, des fonds communs de placement ou d’autres instruments financiers peut créer des obligations fiscales pour les parents de l’enfant.
En vertu des règles indiennes en matière d’impôt sur le revenu, les cadeaux reçus de certains membres de la famille, y compris les grands-parents, sont généralement exonérés d’impôt, quel que soit leur montant. Toutefois, les revenus générés par l’investissement de ces dons sont soumis à des dispositions fiscales distinctes.
Que se passe-t-il lorsque les grands-parents offrent 5 000 ₹ ?
Supposons que les grands-parents offrent 5 lakh ₹ à leur petit-enfant de 10 ans. Étant donné que les grands-parents sont considérés comme des parents déterminés en vertu des dispositions fiscales, la totalité du don est exonérée d’impôt.
Cependant, si l’argent est investi dans un FD offrant un intérêt annuel de 7 %, il générerait 35 000 ₹ d’intérêts sur un an.
Cet intérêt est généralement rattaché aux revenus du parent dont les revenus totaux sont plus élevés avant d’inclure les revenus du mineur. Par conséquent, le parent pourrait devoir payer de l’impôt sur les intérêts selon son barème d’impôt sur le revenu applicable.
Le même principe s’applique aux dividendes et aux gains en capital imposables provenant des fonds communs de placement achetés avec l’argent donné.
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Quelles sont les règles fiscales du clubbing ?
L’article 64(1A) de la Loi de l’impôt sur le revenu de 1961 prévoit la possibilité de regrouper le revenu d’un enfant mineur avec celui d’un parent. La disposition correspondante de la Loi de l’impôt sur le revenu de 2025 est l’article 99(1)(c).
Lorsque les parents sont séparés, le revenu est généralement rattaché à celui du parent qui entretient l’enfant.
Sous l’ancien régime fiscal, les parents peuvent demander une exonération allant jusqu’à 1 500 ₹ par an par enfant mineur sur les revenus matraqués. Cette exonération n’est pas disponible dans le nouveau régime fiscal par défaut.
Cependant, les revenus gagnés par un enfant grâce à ses compétences personnelles, son talent ou son travail manuel sont généralement exclus des dispositions relatives aux clubs.
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Que se passe-t-il si le cadeau vient d’amis ou de personnes non apparentées ?
Le traitement fiscal change lorsque l’argent provient de personnes qui ne sont pas considérées comme des parents déterminés.
Si les cadeaux monétaires reçus de non-parents dépassent 50 000 ₹ au total au cours d’un exercice, la totalité du montant devient imposable, sous réserve des exonérations applicables.
Par exemple, si un enfant reçoit 60 000 ₹ d’amis de la famille, la totalité des 60 000 ₹ peut devenir imposable plutôt que seulement les 10 000 ₹ dépassant le seuil.
Comment les parents peuvent-ils éviter les complications fiscales ?
Les parents doivent conserver les déclarations de cadeaux, les relevés de virements bancaires et les relevés d’investissement pour établir la source et la propriété des fonds.
Ils doivent également déclarer correctement les intérêts, dividendes et plus-values imposables dans leur déclaration de revenus.
La principale distinction est qu’un don non imposable ne signifie pas automatiquement des retours sur investissement non imposables. Comprendre cette différence peut aider les familles à constituer un patrimoine pour leurs enfants sans avoir à payer des impôts imprévus.
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