Dans un contexte de forte augmentation de la collecte de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, les contribuables individuels espèrent un répit dans le budget de l’Union 2024-25 et tout semble indiquer que le gouvernement pourrait envisager de revoir certains taux d’imposition.
Selon des sources, l'une des mesures envisagées est d'augmenter la capacité de dépense des gens face aux prix élevés et l'une des mesures envisagées est de revoir les taux d'imposition pour les tranches d'imposition à faible et moyen revenu.
« Les modalités sont encore en discussion et il reste à voir si cela aura un impact sur le terrain », a déclaré une personne proche du dossier, mais a noté que cela devra être équilibré avec des propositions visant à augmenter les allocations aux régimes sociaux et à maintenir prudence budgétaire.
Les associations industrielles telles que la CII, lors des discussions pré-budgétaires avec le secrétaire au Revenu, ont également suggéré d'accorder un allègement marginal de l'impôt sur le revenu à l'extrémité inférieure du spectre avec un revenu imposable allant jusqu'à Rs 20 lakh comme l'une des mesures visant à stimuler la demande de consommation.
Pour les contribuables individuels, l'une des préoccupations majeures a été l'augmentation des recettes fiscales provenant d'eux, qui ont en fait dépassé ces dernières années la collecte de l'impôt sur les sociétés.
En 2023-2024, les recettes nettes de l’impôt sur les sociétés s’élevaient à Rs 9,11 lakh crore tandis que les recettes nettes de l’impôt sur le revenu des personnes physiques s’élevaient à Rs 10,44 lakh crore. De même, en 2022-2023, les recettes de l’impôt sur les sociétés s’élevaient à Rs 8,25 834 crore et la cagnotte de l’impôt des particuliers à Rs 8,33 307 crore.
Les experts notent cependant que même s’il est justifié d’accorder un certain allègement fiscal aux particuliers, les entreprises paient souvent des impôts à un taux beaucoup plus élevé que les particuliers.
Neeraj Agarwala, associé chez Nangia Andersen India, a déclaré que l'impôt perçu auprès des sociétés est beaucoup plus élevé que celui des particuliers, ce qui rend injuste une comparaison directe entre les deux groupes.
« Si nous examinons les statistiques des déclarations de revenus publiées par le Département de l'impôt sur le revenu pour les cinq dernières années (AY 22-23 à AY 18-19), nous constatons qu'en moyenne, seulement 1,41 % des déclarations sont produites par des sociétés. Ces sociétés déclarent cependant en moyenne 30 % du revenu brut total et représentent 48 % de la perception totale des impôts », a-t-il déclaré.
En comparaison, les particuliers produisent environ 94 % des déclarations, déclarant en moyenne 65 % de leur revenu brut total, mais avec une obligation fiscale globale de seulement 42 %. « Cela signifie que, malgré des chiffres de collecte d’impôts similaires auprès des sociétés et des particuliers, les sociétés contribuent à l’impôt sur le revenu à un taux d’imposition moyen de 24 % du revenu brut total, tandis que le taux d’imposition des particuliers s’élève à 10 % », a-t-il souligné.
Cependant, du point de vue des contribuables individuels, il existe une frustration face aux déductions fiscales limitées et à la confusion entourant le régime fiscal avec des allègements fiscaux marginaux, a-t-il noté, ajoutant que les attentes du budget de l'Union devraient être de fournir des déductions fiscales qui reflètent les dépenses modernes et offrent répit aux propriétaires. Même si des taux d'imposition plus faibles peuvent alléger le fardeau des contribuables, l'accent devrait être mis sur l'octroi de déductions à ceux qui en ont besoin, a-t-il déclaré.
« La structure fiscale devrait encourager les déductions pour les investissements plutôt que de promouvoir un régime fiscal alternatif pour les particuliers ne bénéficiant pas de telles déductions. L’exonération de Rs 1 lakh pour les plus-values à long terme n’est pas non plus favorable aux investisseurs, ce qui conduit de nombreux particuliers à recourir à la collecte fiscale pour économiser des impôts », a-t-il souligné.